Скачать "НиН 2 урок"

Обложка аудиозаписи

Подождите немного, мы готовим ссылки для удобного просмотра видео без рекламы и его скачивания.

Предыдущее видео: "Принцесса Клевская" (1961)Следующее видео: Почему не стоит завидовать мужчинам которые пользуются популярностью у женщин?

Почему не стоит завидовать мужчинам которые пользуются популярностью у женщин?

Почему не стоит завидовать мужчинам которые пользуются популярностью у женщин?

Канал: boris_682channel

"Принцесса Клевская" (1961)

"Принцесса Клевская" (1961)

Канал: История Франции с Максимом Сидоренко

НИТЬ В ВОЛОСАХ | полный сезон 😱

НИТЬ В ВОЛОСАХ | полный сезон 😱

Канал: Ная 😈👼🏻

нин

урок

00:01:29

uk

00:02:09

а

00:02:12

[музыка]

00:10:59

добрый вечер уважаемые слушатели

00:11:05

так слышно ли нас видно ли нас со могла

00:11:10

на что было видно экран и самое главное

00:11:12

чтобы было слышно

00:11:14

как замечательно

00:11:18

добрый вечер а дикий одобрит алена айман

00:11:22

все остальные слушателей

00:11:27

так пару минут ждём и начинаем

00:12:30

[музыка]

00:12:59

так мы давайте начнем остальные по ходу

00:13:01

по подключиться дан сегодня у нас тема

00:13:05

корпоративный подоходный налог

00:13:07

то есть плательщиками корпоративного

00:13:09

подоходного налога у нас является

00:13:11

юридические лица резиденты кроме

00:13:14

госучреждений и юридические лица

00:13:17

нерезиденты которые осуществляет

00:13:20

деятельность республик казахстан через

00:13:22

постоянное учреждение

00:13:24

из юрлицо работает по спит с налогом

00:13:27

режим the northern оплатит корпоративный

00:13:30

подоходный налог просто они вот в 910

00:13:34

декларации показывают слой налог

00:13:37

который не считает допустим поставки там

00:13:40

три процента но платьев корпоративный

00:13:42

подоходный налог

00:13:44

теперь что является объектом обложения

00:13:48

объектом обложения корпоративным

00:13:50

подоходным налогом у нас является

00:13:54

налогооблагаемый доход

00:13:56

которая определяется как совокупный

00:14:00

годовой доход

00:14:01

минус вычеты

00:14:04

ставка корпоративного подоходного налога

00:14:07

определяется и но на 20 процентов но

00:14:13

сельхозтоваропроизводители у них ставка

00:14:16

составляет 10 процентов но кроме этого

00:14:20

они налога сумма корпоративного

00:14:23

подоходного налога которые они посчитали

00:14:26

уменьшает на 70 tranced

00:14:29

далее если доход облагаемые у источника

00:14:32

вы будете то выигрыши доход нерезидентов

00:14:36

из точек в органе связанных постоянным

00:14:39

учреждением

00:14:40

дивиденды то есть дивиденды выигрыше по

00:14:43

ставке 15 а

00:14:45

вот юридические лица

00:14:49

нерезиденты которые работают через

00:14:51

постоянное учреждение

00:14:53

то есть простыми словами говоря это у

00:14:55

нас иностранные компании которые

00:14:58

зарегистрированы в казахстане они

00:15:01

определяют еноты

00:15:04

совокупный годовой доход минус вычеты

00:15:08

определяет корпоративный подоходный

00:15:10

налог а потом они еще дополнительно

00:15:13

определяют чистый доход а чистый доход

00:15:17

это налогооблагаемый доход минус к.п. и

00:15:21

вот с этого чистого дохода

00:15:25

уплачивается

00:15:27

корпоративный подоходный налог по ставке

00:15:33

по ставке 15 процентов

00:15:38

так далее так исчисляется корпоративный

00:15:42

подоходный налог

00:15:44

мы определяем все доходы которые

00:15:47

получены по методу начислений как на

00:15:50

территории республики казахстан старки

00:15:52

за пределами затем совокупный годовой

00:15:56

доход корректируется

00:15:58

уменьшается если из основания и

00:16:02

вычеты вычеты это все

00:16:06

расходы предприятия связаны с получением

00:16:09

совокупного годового дохода

00:16:12

должны быть обязательно подтверждены

00:16:15

документами

00:16:16

таким образом и но д

00:16:19

скорректированный минус лычки но его

00:16:22

можно уменьшать на что мы уменьшаем на

00:16:25

спонсорскую или благотворительную помощь

00:16:30

на убытки по социальной сфере но не

00:16:33

более 4 процента от налогооблагаемого

00:16:37

дохода

00:16:39

далее 2 уменьшить не более 4 и 7

00:16:43

налогоплательщик состоит на мониторинге

00:16:45

то есть это крупные предприятия тогда

00:16:48

три процента далее по инвалидам то есть

00:16:53

7

00:16:55

предприятие

00:16:57

берет работникам человека имеющий

00:17:01

инвалидность

00:17:02

независимо от группы 1 2 3 тогда он

00:17:07

имеет право уменьшает

00:17:10

расходы на оплату труда инвалида в

00:17:14

двукратном размере и еще плюс

00:17:18

50 процентов от суммы исчисленного

00:17:23

социального наук

00:17:25

далее

00:17:27

имеет право уменьшать на сумму расходов

00:17:32

на обучение физического лица

00:17:35

из-за стоящего снова плательщика в

00:17:37

трудовых отношений при условии

00:17:40

заключения с ним договора в

00:17:43

обязательстве отработать у

00:17:44

налогоплательщика не менее 3 лет

00:17:48

то и соответственно

00:17:49

человек обучает кого-либо это человек не

00:17:53

работник компании допустим выпускник

00:17:55

школы родственик это его право но

00:18:00

если он заключает с ним того что он

00:18:03

отработает тогда на вычеты обучение про

00:18:06

из туда в одну сторону обратно суточный

00:18:10

согласно норм да и

00:18:13

медицинская страховка виза

00:18:17

а в двадцать втором году у нас еще будет

00:18:21

относится на вычеты

00:18:24

предположительно да то есть такие

00:18:27

расходы это нам позволяется относительно

00:18:30

вычеты

00:18:33

то есть нам а

00:18:35

[музыка]

00:18:39

уменьшение налогооблагаемой

00:18:41

иного дохода по кпс субъектом

00:18:44

социального

00:18:45

предпринимательства в размере расходов

00:18:48

на оплату обучения

00:18:50

повышение квалификации или

00:18:52

переподготовку

00:18:54

социально уязвимых категорий населения

00:19:00

состоящих винтовых отношениях с таким

00:19:02

субъектом и социальные

00:19:05

уязвимые слои населения най-на будкой

00:19:09

уточняющих эти горе и но в целом

00:19:13

социальные слои населения это у нас

00:19:15

январе беда

00:19:17

многодетные и неполные всей семьи

00:19:20

то есть они соответственно имеет право

00:19:24

но не более 120 в двадцать втором году у

00:19:28

нас все

00:19:31

показатели налогового кодекса они

00:19:34

перейдут категории не mcp мрп

00:19:40

далее если вы откладываете

00:19:42

стоимость имущества помощь автономную

00:19:46

организациям образований что такое

00:19:49

автономная организация образования это

00:19:51

организации который сотни по инициативе

00:19:54

первого президента республики казахстан

00:19:57

и осуществляет подготовку в

00:20:01

школьное последние выше и послевузовское

00:20:04

образование

00:20:05

все что вы им даете на конечно на

00:20:08

основании обращения то тогда

00:20:12

[музыка]

00:20:16

на

00:20:17

уменьшение все что вы им даете так

00:20:20

дальше научный следует и работ если вы

00:20:23

занимаетесь научно-исследовательскими

00:20:25

работами

00:20:27

то тогда все расходы связанные с наукой

00:20:31

это вычеты кроме капитального характера

00:20:34

но если у вас есть авторское право то

00:20:38

есть ноу-хау то тогда

00:20:43

вы расходы на вычеты отнесли кроме того

00:20:47

вам позволяется уменьшать

00:20:50

налогооблагаемый доход

00:20:52

50 процентов от этих

00:20:55

научно-исследовательских работ то есть

00:20:57

это позволительно теперь дальше мы что

00:21:01

имеем права еще на уменьшение ну во

00:21:04

первых это вознаграждение по договору

00:21:06

лизинга

00:21:08

дальше вознаграждение по ценным бумагам

00:21:14

стоимость основных средств полученных на

00:21:16

безвозмездной основе

00:21:18

государственных этим от от гос органа на

00:21:22

основании решения правительства

00:21:24

республики казахстан

00:21:25

то есть у нас такие соответственно

00:21:27

подпункты которые говорят на что мы

00:21:29

имеем право уменьшить все это у нас

00:21:32

уменьшение делается на основании

00:21:34

288 статьи науку

00:21:37

далее убыток то есть убыток это

00:21:41

образовавшийся

00:21:44

образовавшийся превышение вычетов над

00:21:48

совокупным годовым доходом на основании

00:21:51

300 статьи на рукава кодекса убыток

00:21:54

переносится в течение последующих 10 лет

00:21:57

и так мол будет почему каждому пытка

00:22:00

сосков переноса затем мы определяем

00:22:03

корпоративный подоходный налог и в

00:22:07

течении года некоторые налогоплательщики

00:22:10

уплачивают авансовые платежи так вот эти

00:22:13

овальную протеже они относятся хочу

00:22:17

декларация по корпоративному подоходному

00:22:19

налогу представляется не позднее 31

00:22:23

марта года следующего за отчетным

00:22:25

периодом

00:22:27

форма 100 а до 10 апреля по декларации

00:22:31

уплачиваться тебе смотрите если говорить

00:22:34

о совокупном годовом доходе

00:22:37

но если мы с вами откроем

00:22:40

допустим декларацию формы 100 за 21 год

00:22:45

давайте по декларации более живой такой

00:22:48

пример был то есть доходы от реализации

00:22:50

товаров выполненных работ и оказанных

00:22:53

услуг вот она наша замечательная 100

00:22:56

декларация доход от реализации товаров

00:22:59

выполнить работ и оказанных услуг здесь

00:23:02

мы показываем все наши доходы

00:23:04

выполню работы оказанные услуги по

00:23:07

методу начислений если вы являетесь

00:23:09

плательщиков налога на добавленную

00:23:11

стоимость то тогда без

00:23:25

а я тут плечо на

00:23:28

[музыка]

00:23:32

теперь далее

00:23:34

доходов пристойности что такой доход от

00:23:38

прироста стоимости

00:23:39

он образуется при активов

00:23:42

которую вы реализуете активы которые не

00:23:45

подлежат амортизации

00:23:47

амортизацию у нас не подлежит это

00:23:50

земля них установленное оборудование

00:23:55

незавершенное строительство

00:23:57

ценные бумаги

00:24:00

допустим если вы ценные бумаги приобрели

00:24:03

за 2 миллиона а продали их за три

00:24:06

миллиона но доход от прироста стоимости

00:24:08

составляет

00:24:11

один миллион тенге

00:24:13

случаев реализация активов которыми

00:24:16

амортизируется но причем здесь нужно

00:24:19

иметь ввиду что это доход у нас

00:24:21

образуется

00:24:23

мы сопоставляем цену реализации

00:24:26

с первоначальная стоимость с

00:24:29

первоначальной стоимости песни баланса

00:24:32

стоит это стоимость которая сложилась на

00:24:34

момент реализации

00:24:35

а им раз первоначально далее доход от

00:24:38

списания обязать доход как списание

00:24:41

обязательств нас реализуются образуются

00:24:43

в том случае если с нас нам что-то

00:24:47

простили то есть списание обязательств

00:24:50

салага почище киеву коридорам

00:24:54

обязательно невостребованные кредитором

00:24:57

на момент утверждения ликвидационного

00:24:58

баланса при ликвидации налогоплательщика

00:25:02

да если истек срок исковой давностью

00:25:07

и

00:25:08

списание обязаться по вступившему

00:25:10

законную силу решение суда

00:25:14

далее доход по сомнительным

00:25:15

обязательства то есть сомнительные

00:25:17

обязательства это по приобретенным

00:25:20

товарам выполненным работам и также

00:25:23

начислен доходом другим

00:25:25

выплатам то есть что это значит доход по

00:25:28

сравнительно обязательства мне оказали

00:25:31

услугу то есть допустим

00:25:34

сделали текущий ремонт на основании акта

00:25:37

выкрав мед я предстаю это вычетом

00:25:41

так и

00:25:44

но после подписания акта выполненных

00:25:46

работ я должна оплатить

00:25:51

общение правильно сделала не проект

00:25:53

сказал да

00:25:54

то есть получается я пример неправильно

00:25:57

я привела обратная сторона возникший по

00:26:00

приобретенным товарам

00:26:01

они провели сделать все про мир и теперь

00:26:05

я должна оплатить но если я не оплачу до

00:26:09

соответственно тогда через три года я

00:26:11

должна это доход по сомнительным

00:26:13

обязательно точно так же если не выпал

00:26:16

чем невыплаченной заработной платы и

00:26:18

тогда

00:26:19

и при следующей доход от уступки права

00:26:22

требования долга

00:26:25

доход от уступки права требования долга

00:26:27

у нас возникает когда одно юридическое

00:26:30

лицо уступает права требования долга

00:26:34

другому лицу и в этом случае вот этот

00:26:39

прирост приобретении права требования он

00:26:42

признается доход сверх а по уступлены

00:26:46

права требования долга тот кто ступил то

00:26:50

есть вот это вот у нас сейчас еще раньше

00:26:52

мы в декларации показывали только три

00:26:53

строки доход от реализации товаров доход

00:26:57

от просто стоимости и все сейчас у нас

00:27:00

по новой декларации мы доходы

00:27:04

расписывает то есть доход от выбытия

00:27:06

фиксирована активов

00:27:08

фиксированные активы это у нас по сути

00:27:11

основные средства

00:27:13

основные средства в налоговом учете мы

00:27:16

делим на 4 группы то есть первая группа

00:27:19

это здание сооружения вторая машина

00:27:22

оборудование 3 компьютера периферийное

00:27:25

оборудование и 4 это другие по каждой

00:27:30

группе мы образуем стоимостной баланс

00:27:33

группы что такое стоимостной баланс губы

00:27:37

это стоимость активов который входит в

00:27:41

одну группу то есть допустим все ваши

00:27:44

машины

00:27:45

все ваше оборудование это 2 все ваши

00:27:49

компьютера

00:27:50

1с к это все 3 группа

00:27:55

так вот есть и стоимость выбывших

00:27:57

активов больше стоимостного баланса

00:28:00

группы вы получали получаете доход на

00:28:04

например

00:28:06

ну реализовали вы

00:28:11

легковой автомобиль за 6 миллионов а ваш

00:28:14

стоимостной баланс группу чат new

00:28:17

тогда вы получаете доход 1 миллион а

00:28:20

стоимостной баланс группы наконец года

00:28:22

обнуляется он становится равен нулю то

00:28:26

есть амортизацию вы не начисляете в

00:28:29

налоговом учете

00:28:31

далее полученной компенсации по ранее

00:28:34

произведенным зычным произошел пожар

00:28:40

отнести на вычеты

00:28:42

но страховая организация вам

00:28:47

на

00:28:49

а себестоимость сейчас баржа но набитый

00:28:52

мы дойдём до этого мы пока доходах

00:28:55

говорим да

00:29:01

[аплодисменты]

00:29:15

теперь смотрите

00:29:18

страховая организация вам заплатила

00:29:20

когда вы признаете доходу доход в виде

00:29:23

безвозмездно полученное имущество

00:29:25

все просто так если кому-то вампи затрат

00:29:28

на доли то здесь доход а если возврат на

00:29:32

тумане показывает

00:29:35

доход получены при эксплуатации объектов

00:29:38

социально то есть социальная сфера это у

00:29:41

нас живой фон до соответственно это у

00:29:45

нас

00:29:47

отдых в санатории тренажерный зал да

00:29:51

музее это все социальная сфера вот здесь

00:29:55

вот доход по социальной сфере вы

00:29:57

показываете превышение доходов над

00:29:59

расходами

00:30:00

до этого я говорю доходы доходы доходы а

00:30:04

именно по социальность или допустим есть

00:30:06

у вас санаторий доход 10 миль а

00:30:10

содержание по санаторию допустим 6

00:30:13

million вот здесь вы показываете 4

00:30:16

миллиона тенге доход вот именно по

00:30:19

социальной сфере согласно малого кодекса

00:30:22

показывается

00:30:26

да

00:30:29

теперь дальше но если вы продаете

00:30:32

предприятие как имущественный комплекс в

00:30:34

целом да тогда соответственно

00:30:37

образовался доход показывается здесь а

00:30:41

теперь смотрите все остальные доходы

00:30:44

которые вы получаете вы показываете вот

00:30:46

здесь вот допустим доход по курсовой

00:30:49

разницы но сесть и положите на курсовую

00:30:52

разницу считаем по данным бухгалтерского

00:30:55

учета и так доход метра если

00:31:00

положительная курсовая разница больше

00:31:02

отрицательной то вы получили доход

00:31:05

допустим штрафы

00:31:07

получены от других субъектов мы признаем

00:31:10

доходов все что не вошло

00:31:12

выше

00:31:15

соответственно то

00:31:18

показывается у нас вот здесь прочитали

00:31:22

совокупный годовой доход

00:31:24

затем мы имеем права к реке помните он

00:31:27

говорил дивиденды то есть дивиденды

00:31:30

полученные вы показывайте вот здесь вот

00:31:32

дивиденды

00:31:37

допустим миллион тенге и

00:31:40

показывайте вот здесь вы тоже на

00:31:42

основании 241 статьи она корректируется

00:31:46

то есть мы обязаны признать и доходам а

00:31:48

потом

00:31:50

корректировка то есть налоговый кодекс

00:31:53

предусматривает по моему 32 пункта

00:31:55

которые вы можете сделать корректировку

00:31:58

но правда еще корректировка совокупного

00:32:01

годового дохода на основании статьи 241

00:32:04

нового кодекса данная корректировка она

00:32:07

делается в том случае если вы в

00:32:11

бухгалтерском учете

00:32:13

показываете

00:32:16

переход с одного метода на другой

00:32:19

допустим среди взвешены на фифа и в

00:32:23

результате этого у вас образуется или

00:32:26

доход или убыток

00:32:30

то есть если доход вы ставите

00:32:32

положительно здесь а если убыток

00:32:34

допустим таки ставите минус 500 тысяч

00:32:36

тенге и тогда вы минусуете

00:32:39

все то есть то 16 минус

00:32:44

115 из беды -16 корректировка плюс минус

00:32:49

17 строка

00:32:51

теперь смотрите переходим сюда волжан

00:32:53

anal bead о вич расходы по реализованным

00:32:56

товарам и работами услуга водись запасы

00:33:00

они идут навар назад материальные запасы

00:33:03

по бух учету прям ставим сюда на 1

00:33:07

января запасы миллион

00:33:10

запасы на конец года допустим 2 миллиона

00:33:18

приобретена запасов за до 10 миллионов

00:33:25

далее финансовые услуги осуществляли

00:33:27

60000 рекламные услуги допустим 50 тысяч

00:33:31

консультационной тысячу марки если есть

00:33:34

все это здесь перечислять

00:33:37

расходы по реализованным товарам

00:33:39

работаем услугам если вы платить ндс то

00:33:43

показываете вот здесь ну и прочие

00:33:45

который не подпадает сюда то вот здесь

00:33:47

вот показывайте и

00:33:50

соответствие машина автоматически

00:33:52

просчитывает у вас

00:33:54

приобретена запасов всего в том числе то

00:33:58

есть вот эти показатели a dark age у нас

00:34:02

прибавляется и получается допустим здесь

00:34:06

[музыка]

00:41:59

уважаемые искусстве меня немножечко

00:42:01

выбила

00:42:03

извиняюсь

00:42:08

итак давайте продолжим

00:42:10

[музыка]

00:42:12

то есть мы с вами остановились на вычеты

00:42:17

сейчас я открою все слайды быстро говоря

00:42:20

то есть мы с вами остановились на

00:42:22

слайдах

00:42:31

теперь надо срочно брать

00:42:34

да да да

00:42:39

борис ну ты сейчас бери справку и на

00:42:42

основании справки ты находишься дома как

00:42:44

только пцр анализ придет сразу

00:42:47

руководство принять решение если у тебя

00:42:49

будет

00:42:50

сидеть на карантине хорошо давай я

00:42:53

поняла мама твоя звоню

00:42:55

так теперь дальше то есть мы с вами

00:42:58

говорили о

00:43:01

вычетах

00:43:09

итак вычеты

00:43:13

кто экран экрана на и по экрану не

00:43:16

водите пожалуйста так вот так грузило

00:43:20

зона

00:43:21

итак мы с вами берем не нужен ваш чат

00:43:26

чтобы я вас видео

00:43:27

итак итак мы другие теперь смотрите

00:43:31

другие расходы расходы по начисленным

00:43:34

доходном работников и выплат нам

00:43:37

физическим лицам

00:43:40

да здесь

00:43:46

здесь это обычные наш фон на плату да

00:43:51

иным выплатам физическим лицам но это

00:43:53

премии так далее тому подобное стоимость

00:43:56

работ и услуг себестоимость запасов

00:43:58

признанные расходами будущих периодов

00:44:01

предыдущих налоговых периодах и

00:44:03

относимые на вычет в отчетном налоговом

00:44:05

периоде

00:44:06

водись мы показываем расходы допустим

00:44:10

если вы в прошлом году в декабре месяце

00:44:15

оплатили допустим страховку

00:44:18

периодическую печать

00:44:20

21 года то вы ее поставите вот по вот

00:44:24

этой строке допустим декабре

00:44:28

21 двадцатого года вы оплатили страховку

00:44:32

21 года это вычеты а

00:44:36

вот следующая строка вот допустим

00:44:40

стоимость работ и услуг себестоимость

00:44:43

запасов

00:44:44

признаваемым последующими расходами

00:44:49

последующими расходами

00:44:54

здесь что мы то что в будущем до

00:44:57

соответствуешь шестое это у нас идет все

00:44:59

на уменьшение вот начиная

00:45:02

6 7 8 9 она исключается то есть

00:45:08

соответственно допустим стоимость работ

00:45:10

и услуг 700 запасов признавая

00:45:14

последующем расходами допустим

00:45:16

периодическую печать

00:45:20

2022 года я здесь который я оплатила

00:45:23

стоимость работ и услуг себестоимость

00:45:25

запасов включаем в первоначальную

00:45:27

стоимость

00:45:28

то есть то здесь может

00:45:31

входить

00:45:33

[музыка]

00:45:36

стоимость работ и услуг себестоимость

00:45:39

запасов включаем первоначальную

00:45:41

стоимость фиксированных активов допустим

00:45:43

капитальный ремонт

00:45:46

стоимость работой уступ себестоимость

00:45:48

запасов не относимых на вычеты на

00:45:50

основании 264 статьи допустим ндс

00:45:54

который я не имею право относить и

00:45:57

стоимость запасов и услуг себестоимость

00:45:59

запасов признаваемые расходом еще

00:46:02

будущих периодов и подлежащие отнесения

00:46:05

на вычеты в последующие налоговые

00:46:06

периоды до то есть если таковая сумма

00:46:10

есть допустим стоимость аренды я

00:46:13

оплатила за два года в этом году но в

00:46:16

этом году у меня же пойдет половинка

00:46:18

допустим я заплатила 80000 тени за два

00:46:21

года но 40000 тенге она ставится сюда а

00:46:26

полностью допустим арена 80000 я вставлю

00:46:30

сюда

00:46:31

все штраф и пени и неустойки добрый ведь

00:46:35

уже жансая все что вы платите кому-либо

00:46:38

кроме государственного бюджета

00:46:41

признанный вами

00:46:43

допустим 6 тысячи не ндс от носимая на

00:46:48

вычеты

00:46:50

если вы применяете

00:46:52

пропорциональный мета отнесению в зачет

00:46:55

то все что вы не смогли отнести на

00:46:58

вычеты по ндс ставим сюда далее

00:47:02

отчислениях государственный фонд

00:47:04

социального страхования

00:47:05

отчисления в государственный фонд

00:47:07

социального страхования

00:47:09

у нас

00:47:16

относится на вычеты

00:47:18

начисленный независимо от того сколько

00:47:20

уплачено фонд социального медицинского

00:47:24

страхования как налоги исчислены в

00:47:27

пределах уплачены между 5 и 9

00:47:32

а

00:47:33

между пятым и девятым

00:47:38

и девятым

00:47:44

вы смотрите 5

00:47:47

5 это расходы будущих периодов

00:47:52

допустим жансая я в декабре

00:47:58

2020 года оплатила страху у

00:48:04

2021 года

00:48:07

вот 2021 двадцатом году это расходы

00:48:11

будущих периодов

00:48:13

да который я в предыдущих признала а

00:48:17

теперь мы там году ставлю на вычеты

00:48:20

а девятый пункт себестоимость работ и

00:48:24

услуг себестоимость запасов

00:48:26

признанный расходами будущих периодов и

00:48:29

подлежащие отнесению на вычеты в

00:48:31

последующие налоговые периоды до то есть

00:48:35

что это значит допустим я оплатила

00:48:41

в этом году

00:48:43

восемьсот

00:48:47

800 тысяч тенге аренду а два года

00:48:54

аренду за 2 года

00:48:58

я вот эту аренду всю полностью поставила

00:49:01

сюда я и на вычеты отнесла а вот здесь

00:49:05

вы не относили

00:49:07

страховку вы вообще не относите аренду я

00:49:11

вот сюда поставил видите 80000 тенге

00:49:15

у меня аренда за два года

00:49:21

но из них 40 тысяч тенге я в этом году

00:49:26

не имею права ставить научный

00:49:33

теперь дальше

00:49:38

с я сказала государственно безо тилль на

00:49:43

здесь ставится отчисления в фонд

00:49:46

социального медицинского страхования

00:49:48

обязательно профессиональные пенсионные

00:49:51

взносы [музыка]

00:49:53

они перенесены у нас на двадцать третий

00:49:57

год то здесь мы ставим только

00:49:59

государственный фонд социально

00:50:01

страховать отчисления то что вы начислен

00:50:04

независимо от того что вы заплатили и

00:50:06

отчислений в фонд социального

00:50:09

медицинского страхования

00:50:11

фонд социального медицинского

00:50:14

страхования [музыка]

00:50:17

а тебе дальше

00:50:23

вычеты по вознаграждению вычеты по

00:50:26

вознаграждению это проценты

00:50:47

теперь а пенсионные отчисления

00:50:49

пенсионные отчисления это знаете какие

00:50:52

айгерим это не которые мы платим это

00:50:54

обязательные

00:51:00

пенсионные взносы работодателя вот

00:51:03

смотрите у нас есть

00:51:07

нет смотрите у нас есть пенсионные

00:51:10

взносы во первых обязательные пенсионные

00:51:13

взносы

00:51:15

10 процентов которым мы платье из

00:51:19

зарплаты они здесь не показ это с нашей

00:51:22

зарплаты

00:51:23

потом у нас есть

00:51:26

профессиональные пенсионные взносы

00:51:28

пять процентов это платит работодатель у

00:51:33

которых работа связана с при этом жизнью

00:51:36

и здоровьем вот эти профессиональные

00:51:39

пенсионные взносы они у нас показывается

00:51:41

в

00:51:42

четвертом пункты расходы по начисленным

00:51:45

доходом иным выплатам физическим лицам

00:51:48

но я их вообще рекомендую ставить другие

00:51:52

вычеты а

00:51:54

еще есть у нас

00:51:57

обязательные

00:51:59

[музыка]

00:52:01

профессиональной

00:52:03

пенсионные взносы а

00:52:06

обязательные

00:52:09

pension и обязательные пенсионные взносы

00:52:15

а

00:52:16

вот та дать или

00:52:18

5 процент их сейчас никто не платит в

00:52:23

семнадцатом году хотели обязать

00:52:26

работодателя но перенесен но перенесли

00:52:30

на двадцать третий год посмотрим

00:52:33

нас полстраны песчинку снимает а еще

00:52:36

хотели обязать работодателя платить но

00:52:40

это было связано с тем что у нас очень

00:52:42

много есть людей у которых маленькая

00:52:45

зарплата и у них pesenka маленько вот а

00:52:49

не на что будет жить на пенсии гай бред

00:52:51

а

00:52:53

теперь дача разобрались

00:52:56

norma

00:52:58

теперь вычеты по вознаграждению вычеты

00:53:01

по вознаграждать это проценты за пояс

00:53:06

заказа

00:53:07

[музыка]

00:53:15

итак это проценты за пользование

00:53:18

кредитом

00:53:19

относится на вычеты пока сумме тут то

00:53:23

есть что это значит вот вы взяли кредит

00:53:25

на 10 миллионов

00:53:27

согласно договора вы должны за ним за

00:53:30

него вы должны за него

00:53:37

а центре миллион

00:53:40

говорю а фактически заплатили проценты

00:53:42

не 3 миллиона а два миллиона вот тогда

00:53:45

ставится сюда 2 million

00:53:48

то есть фактически уплачены

00:53:52

представительские расходы

00:53:54

что такое представительские расходы это

00:53:57

когда идет совет директоров

00:54:00

заседании реклама и так далее

00:54:04

представительские расходы можно

00:54:06

аренда помещение кофе-брейк услуги

00:54:10

переводчика ты все это посчитали все

00:54:14

расходы все расходы

00:54:18

все расходы и

00:54:21

сравнили с одним процентом от фонда

00:54:27

оплаты труда то есть про простыми

00:54:30

словами говоря все расходы посчитали и

00:54:32

вот она расходы по начисленным доходом

00:54:35

работников иным выплатам физическим

00:54:37

лицам вот с этой суммой о чем не

00:54:40

поставьте допустим 20 миллионов

00:54:46

допустим 20 минут поэтому помните я

00:54:48

говорила писсинг поставьте в другую

00:54:50

строку шов чисто от нее магниты если у

00:54:53

нас здесь 20 миллионов то один процент

00:54:56

это 20 тысяч двадцать тысяч ни один

00:55:00

процент а допустим вы представительские

00:55:05

расходы ваши составили 60.000 и не вот

00:55:09

тогда на вычеты можно только 60 тысяч и

00:55:13

не о что я сказал на вычеты можно только

00:55:17

20000 тенге а если допустим важно

00:55:21

представительские расходы составили 16

00:55:24

тысяч тенге по вывод этот предел 20000

00:55:27

тенге не превысили можно

00:55:30

16000 егэ на вычеты

00:55:34

есть

00:55:35

здесь видите предел вычеты по фиксируем

00:55:39

ногтей вычеты по фиксированным активам

00:55:41

это просто амортизация то есть

00:55:44

амортизация у нас по фиксированным

00:55:47

активам у нас все активы делится на

00:55:50

четыре группы до на 4 группы и мы

00:55:54

соответственно

00:55:56

[музыка]

00:55:57

амортизации считаем от стоимостного

00:55:59

баланса группы на конец года то есть вот

00:56:03

они наши группы 1 2 3 4 мы считаем

00:56:07

стоимостной баланс каждой группы наконец

00:56:10

года кроме первой группы в новом кодексе

00:56:14

есть предельной нормы амортизации 10

00:56:18

25-40

00:56:20

1510 25-40 15 и так если компьютера

00:56:25

программное обеспечение допустим третья

00:56:27

группа стоимостной баланс эти группы вы

00:56:31

приняли в налога учетные политики 30

00:56:33

процентов то считаете

00:56:35

допустим стоимостной баланс на конец

00:56:38

года 30 миллионов норм амортизации 30

00:56:42

процентов знать что у вас сумма вычетов

00:56:45

плохих чернакова 9 миллионов тенге

00:56:49

от стоимостного баланса глупы до

00:56:52

считается

00:56:54

есть что у нас еще

00:56:57

так но инвестиционную налогу преференций

00:57:00

пока брать не буду потом есть и

00:57:02

встретится вам расскажу подробно

00:57:06

отрицательная курсовая разница вот эти

00:57:09

научно-исследовательские работы

00:57:12

все кроме капитального хара если они

00:57:14

есть

00:57:15

дальше вот еще хочет членских взносов

00:57:19

субъектов частного предпринимательства

00:57:21

год вот это нам нужно с вами знать

00:57:24

выучить членских взносов субъектов

00:57:27

частного предпринимательства что это

00:57:29

значит у нас

00:57:35

бизнес-сообщество

00:57:36

может быть членом какой-то общественный

00:57:43

организации

00:57:45

строительства и строителей

00:57:48

[музыка]

00:57:49

допустим казахстан темы жила там

00:57:51

какой-то союз джей дорожник так вот они

00:57:55

я не могу закидать вы

00:58:00

платить членский взнос так вот эти

00:58:03

членские взносы они у нас относится на

00:58:06

вычеты

00:58:07

следующих размерах

00:58:09

этом

00:58:10

[музыка]

00:58:13

один процент нет один мрп исходя из

00:58:18

среднесписочной численности работников

00:58:21

то есть допустим если вы платите в союз

00:58:26

строителей допустим 500 до сечения а у

00:58:30

вас работников сто человек я сто умножай

00:58:33

на 2 917

00:58:35

291 700 то есть я плачу действительности

00:58:39

членские взносы 500 тысяч тенге

00:58:42

но больше чем 291 1700 аниме про ад

00:58:47

оставим на вычеты 291 700 а если вы

00:58:51

членские взносы платите 200000 не то

00:58:55

вывод этот предел

00:58:57

291 700 не превысили пожалуйста 200

00:59:01

тысяч тенге на вычет далее

00:59:06

если платить и членские взносы в

00:59:09

национальную палату предприниматели все

00:59:13

что вы платите в национальную палату

00:59:15

предприниматели можно на вычеты без

00:59:19

ограничений по 5 6 million 6 миллионов

00:59:22

по вычету

00:59:25

и еще с 20 лет с 20 года норма

00:59:29

ретроспективно на один год позже

00:59:32

внедрена до соответственно

00:59:40

теперь

00:59:44

если международно ганизации

00:59:47

допустим

00:59:50

[музыка]

00:59:55

железнодорожники в международную

00:59:56

организацию ходит так вот если

01:00:01

они платят международный орган что

01:00:03

полностью все очки теперь дальше тыс 5

01:00:07

строка у нас есть и положительная

01:00:09

курсовая разница больше отрицательны

01:00:16

то тогда разница доход а если

01:00:18

отрицательная больше положительной

01:00:20

разница вычли

01:00:23

теперь дальше вот вычет налогов и

01:00:27

платежей пишет налоги и платежи в бюджет

01:00:30

относится на вычеты исчисленный предел

01:00:33

плачены то есть что это значит допустим

01:00:36

если вы по расчетам текущих платежей

01:00:39

налог на имущество посчитали что вы

01:00:41

20000 тенге должны по расчетам а

01:00:45

заплатили 60000 ней на вычеты пойдет

01:00:50

20000 деньги если вы по расчетам текущих

01:00:54

платежей посчитали что вы 50000 тенге

01:00:57

должны а заплатили

01:01:00

45000 семье то на вычет и 45000 и

01:01:04

наименьшее

01:01:07

вычет налогов и других платежей в бюджет

01:01:09

это сбор и платье

01:01:13

служебные командировки по служебным

01:01:17

командировкам

01:01:18

я много останавливаться не буду

01:01:22

теперь но мы знаем чтобы служебные

01:01:26

командировки это проезд туда и обратно +

01:01:29

проживание в гостинице плюс бронь дальше

01:01:34

[музыка]

01:01:36

суточный

01:01:40

но имейте ввиду уважаемые слушатели что

01:01:44

командировочные расходы

01:01:46

суточные при определении корпоративного

01:01:50

подоходного налога нет предела то есть

01:01:54

если вы решили суточной выплачивать

01:01:57

10000 тенге за сутки

01:02:02

полностью новички

01:02:05

а вот то что вы знаете 6 mrp ii 8 р.п.

01:02:10

это касается

01:02:12

признание дохода для исчисление

01:02:16

индивидуального

01:02:18

подоходного налога

01:02:21

посмотрите приняли в решении 7 марта-это

01:02:27

вычет вычет но

01:02:31

7 мрп

01:02:34

-6 мрп вот этот один мрп это доход для

01:02:40

исчисления

01:02:42

индивидуального подоходного налога по

01:02:45

работнику которому вы переплатили

01:02:48

суточный

01:02:50

а здесь в кодексе написано по решению

01:02:55

налогоплательщиков полностью вычет

01:03:01

теперь дальше но у нас еще есть совет

01:03:06

директоров

01:03:07

то есть пункт орден 244 это обыкновенные

01:03:12

командировочные расходы

01:03:13

а пункт 2

01:03:16

244 статья это командировочные расходы

01:03:19

членом совета директоров

01:03:22

то есть если члены совета директоров

01:03:25

не является

01:03:27

высшим органом управления то

01:03:30

командировочные расходы совету

01:03:32

директоров

01:03:34

признаются вычетами если они связаны

01:03:42

с выполнения

01:03:44

возложенных на них управленческих

01:03:47

функций то есть член совета директоров

01:03:50

полетел в арабские эмираты

01:03:53

на экспо с целью расширения

01:03:59

стратегического сотрудничества

01:04:01

сделали приказ и все а фактически он

01:04:04

полетел там отдыхать

01:04:07

далее

01:04:09

вычет по выплаченным сомнительным

01:04:12

обязательствам что такого вычет по

01:04:14

выплаченным сомнительным обязательствам

01:04:16

вы должны были три года не платили

01:04:20

помните вы признали дохода ну а потом вы

01:04:23

заплатили вы поставите вычис том периоде

01:04:27

в котором вы заплатить

01:04:31

но все остальные вычеты которые не вошли

01:04:35

вышеперечисленные строки вы ставите как

01:04:38

другие вычеты и потом все это подбиваете

01:04:43

есть а потом находите налогооблагаемый

01:04:47

доход

01:04:48

преуменьшаете то что он говорил убыток

01:04:50

к.п. есть теперь дальше достаточно по

01:04:55

моему много говорить не буду потому что

01:04:57

много говоришь скучновато и тяжеловато

01:05:00

давайте мы с вами пройдемся по тестам

01:05:04

все получили материалы да все разобрали

01:05:08

с учебным центром у

01:05:10

нас

01:05:27

так открываем уважаемые слушатели

01:05:31

тесты по теме

01:05:33

77 надо же такое красивое число тесты по

01:05:37

теме корпоративный подоходный налог

01:05:40

начинается у меня я надеюсь что вы все

01:05:44

распечатали

01:05:47

со страницы

01:05:52

граница

01:05:53

18

01:05:54

66 вопрос откройте пожалуйста

01:05:59

назначим разбирать и подушевой

01:06:10

откройте пожалуйста тесты

01:06:39

[музыка]

01:06:40

ребята открыли

01:06:45

бекар с вам должны были на электронную

01:06:48

почту сбросит здесь

01:06:51

бережет поплачь этого

01:07:01

давайте

01:07:03

66 вопрос плательщиками к если у кого то

01:07:08

вдруг нет кто-то сегодня только

01:07:09

подключился тогда пожалуйста тесты в

01:07:13

себя на листочке пишите а завтра

01:07:16

попросите учебного центра чтобы они вам

01:07:19

переслали потом распечатайте у себя все

01:07:22

отметить и и так 66 вопрос плательщиками

01:07:26

корпоративного подоходного налога не

01:07:29

являются индивидуальные предприниматели

01:07:33

полностью с вами согласна

01:07:37

66 бы

01:07:39

замечательно

01:07:41

67

01:07:45

ставка корпоративного подоходного налога

01:07:48

с

01:07:50

налогооблагаемого дохода в

01:07:52

общеустановленном порядке

01:07:55

67 вопрос

01:08:03

итак да ну здесь едино гладь единогласно

01:08:08

67а

01:08:11

на

01:08:12

68 в целях налогообложения

01:08:15

в качестве дохода не рассматриваются в

01:08:20

целях налогообложения

01:08:22

в качествах дохода не рассматривается

01:08:26

68

01:08:46

67

01:08:48

правильный ответ

01:08:57

d66 д то есть здесь я вам откомментирую

01:09:02

66 д то есть качестве дохода

01:09:06

безвозмездно полученное имущество доход

01:09:09

однозначно доход от просто до тоимости

01:09:11

доход но когда товар

01:09:15

передается в рекламных целях

01:09:18

передача товара

01:09:21

5 7 мы уже ответили а

01:09:24

наргиза

01:09:26

67 мы ответили а

01:09:29

или не отвечали

01:09:32

67 а вот мы же ответили

01:09:35

67 а мы отвечаем 68

01:09:41

67 правильный ответ

01:09:43

а-а-х ничего страшно а

01:09:46

68 правильный ответ d

01:09:50

до а вот если вы получаете ваша

01:09:54

организация получает товар где описавший

01:09:58

сят 600

01:10:00

68 и везде писал это минус 6а я написал

01:10:04

6 до есть окраса все подправили все

01:10:08

нормально

01:10:09

хорошо канеш 68 d и так здесь

01:10:15

соответственно

01:10:17

передаче товаров рекламных целях

01:10:19

стоимостью 5 мрп относятся полностью

01:10:23

навыки если ваша организация получает

01:10:26

товар в рекламных целях ее стоимость

01:10:30

меньше 5 мрп то это не доход то есть что

01:10:36

такой товар рекламный с целью этого

01:10:38

рекламный стали когда на нем есть

01:10:40

логотип организации

01:10:42

логотип организации поэтому мы сразу

01:10:44

понимаем почему всегда дарят ручки кеп и

01:10:49

футболки короче ненужную мелочь потому

01:10:53

что когда организация в рекламных целях

01:10:56

дарит товар и стоимость товара меньше 5

01:11:00

мрп хоть на миллиард подадите

01:11:04

хоть на мили от подавить и

01:11:07

это можно наводчик

01:11:12

причем это же персонализировать

01:11:14

невозможно кому вы довели

01:11:18

а дальше 69 не относится в налоговых

01:11:23

целях представительским расходам и не

01:11:26

подлежат вычету из совокупного годового

01:11:28

дохода

01:11:30

расходы по

01:11:32

69 посмотрите пожалуйста

01:11:44

но здесь вы все

01:11:46

почти

01:11:47

я единогласны 69 правильный ответ c

01:11:52

услуг переводчика она относится

01:11:55

представительским расходам

01:11:57

услуг переводчика самое главный

01:12:00

переводчик должен состоять штате

01:12:11

69

01:12:15

70

01:12:18

требования юридического лица

01:12:21

возникшие в результате реализации товара

01:12:24

и не удовлетворенная в течение трех лет

01:12:28

с момента возникновения

01:12:30

требования что мы должны с ним сделать

01:12:35

требование к реализации товаров

01:12:57

70 а

01:12:59

правильно 70 а

01:13:08

молодцы

01:13:11

71 посмотрите пожалуйста

01:13:14

доходу от списания

01:13:17

обязательств не относится

01:13:58

то есть я должна была а теперь я платить

01:14:03

не буду

01:14:09

итак

01:14:10

71 c

01:14:16

69 подробнее

01:14:20

представительские расходы

01:14:22

представительскими расходами мы признаём

01:14:26

что

01:14:27

оплата услуг переводчика

01:14:31

до внутренней транспорт

01:14:34

то есть третий в аэропорту

01:14:36

привести в гостиницу отвезти в офис

01:14:40

далее

01:14:42

соответственно затем кофе-брейк

01:14:49

а вот что да

01:14:51

но нельзя относить на вычет одну рис

01:14:54

ландо то есть представительским расходам

01:14:56

не относятся и значит не подлежат вычету

01:15:00

как представительские расходы

01:15:17

что не поняли не относится в налоговых

01:15:21

целях

01:15:22

представительским расходам и не подлежат

01:15:25

вычету

01:15:29

мы же и поставили 69 бы

01:15:35

но не относятся и не подлежат 69 бы

01:15:39

мы-таки ответили

01:15:42

на 69 вопрос

01:15:47

the device о чем я пошла device

01:15:55

поподробней

01:16:03

да я вижу 109

01:16:07

69б

01:16:11

да я и написала бы это моя вина а каким

01:16:19

69б

01:16:22

обведите меня контролировать надо

01:16:27

69б

01:16:31

к действительности переводчиком можно

01:16:35

а

01:16:36

а дальше хорошо вир хорошо что вернулись

01:16:40

так 70

01:16:45

ответили she 71 ответе 72 вопрос вот 72

01:16:52

вопрос

01:16:54

хорошо

01:16:56

70 у нас

01:16:59

правильный ответ требованию лица

01:17:02

возникшего перелезать товар и не у литва

01:17:05

рёна и в течение трех лет с момента

01:17:07

возникновения

01:17:08

требования она из я продала по я буду

01:17:13

его на вычеты в размере

01:17:17

признанного дохода от реализации товаров

01:17:21

70а

01:17:24

а

01:17:25

и

01:17:26

71 доходу от списания обязательства не

01:17:30

относятся c до

01:17:33

71

01:17:35

есть

01:17:38

уменьшение размера передачи подобру

01:17:40

купли-продажи как имущество fox даттон

01:17:44

подруги другой статье пойдет а вот 72 вы

01:17:49

можете не знать среди годовая сумма

01:17:51

собственного капитала

01:17:53

это средняя ритмическая сумм собственный

01:17:56

капитал наконец каждого месяца

01:18:03

отчетного налогового периода

01:18:07

а

01:18:08

72б

01:18:10

72 в виде годовая сумма собственных у

01:18:14

пони про написал

01:18:16

72б

01:18:25

среди годовая сумма собственного

01:18:27

капитала она необходима для расчета

01:18:32

предела по вычетам по вознаграждениям

01:18:35

согласно правил достаточной

01:18:38

капитализации мы когда с вами

01:18:40

производственную ситуации будем

01:18:42

прореживать мы вот с этим моментом

01:18:44

столкнемся

01:18:46

далее

01:18:48

73 объектам социальной

01:18:51

сферы являются имущество

01:18:55

принадлежащая налогоплательщику на праве

01:18:58

собственности

01:18:59

какое имущество является объектом

01:19:02

социальной сферы вы это знаете уважаемый

01:19:06

службы мы с вами об этом говорили

01:19:09

посмотрите пожалуйста ответы и назовите

01:19:13

по вашему мнению правильный ответ

01:19:17

[музыка]

01:19:18

итак 73

01:19:21

clb

01:19:29

машин и оборудования

01:19:32

не могут быть объектом социальной сфере

01:19:35

это имущество который находится на праве

01:19:37

собственности

01:19:38

в области организации отдыха и

01:19:41

развлечений

01:19:43

73

01:19:45

санаторий был операторе тренажерный зал

01:19:49

объекта жилищной сферы музеи и

01:19:51

библиотеки

01:19:53

социальная сфера

01:19:56

70 лиц и

01:20:00

74

01:20:02

расходы будущих периодов определяемые в

01:20:05

соответствии с

01:20:07

международными стандартами финансовой

01:20:09

отчетности и требованиям

01:20:11

законодательства р к а в бухгалтерском

01:20:14

учете и финансовой отчетности

01:20:17

подлежат

01:20:28

молодцы и

01:20:52

итак 75

01:20:54

убытки от предпринимательской

01:20:57

деятельности

01:21:02

ок

01:21:08

74 д

01:21:10

спасибо

01:21:13

a75

01:21:14

а

01:21:16

до

01:21:18

75 а

01:21:19

и так 74

01:21:23

d75

01:21:24

а

01:21:25

есть

01:21:31

долгосрочный контракт вот в налоговом

01:21:34

учете

01:21:35

долгосрочный контракт это контракт

01:21:38

который

01:21:39

заключён более чем на 1 год

01:21:43

и тогда в налоговой учетной политики

01:21:48

налога potiche должен написать по какому

01:21:52

методу

01:21:54

он будет определять свои доходы и

01:21:58

расходы то есть по выбору

01:22:02

налогоплательщика

01:22:10

так

01:22:16

а чем c отключи отличается от д.а.

01:22:20

[музыка]

01:22:29

ну

01:22:35

на удобно а все все спасибо детки да

01:22:40

спасибо итак тогда 76 цель а я сравниваю

01:22:46

сравним чем отвечать по выбору

01:22:49

налогоплательщика

01:22:51

76 цель в налоговой учетной политики до

01:22:56

76

01:22:59

так кто-то еще четче расспрашивал 74 д

01:23:04

успевайте все нормально

01:23:07

76

01:23:08

причем если вы выбрали фактически метод

01:23:11

то вы в течение

01:23:15

действие срока контракта не имеете права

01:23:18

его меня бить

01:23:20

75 у нас а

01:23:24

спасибо перки

01:23:27

так 76 цель наргиза успели

01:23:35

[музыка]

01:23:39

а по

01:23:40

теперь

01:23:41

а 77 вопрос кстати я забыла про него вам

01:23:46

рассказать а вот мне интересно вы знаете

01:23:49

или нет посмотрите пожалуйста

01:24:02

77

01:24:09

сыграла и

01:24:23

вот ребят я сказала мы с вами о нем не

01:24:26

говорили

01:24:33

[музыка]

01:24:41

а вот тогда д

01:24:46

то есть что это значит

01:24:48

если вы организовали общественное

01:24:51

питание работников общественное питание

01:24:54

это столовая домовая кухня

01:24:57

дать вы сделали в учетной политике

01:24:59

расписали что связи с отдаленностью там

01:25:02

организации от

01:25:05

города организовать общественное питание

01:25:10

на вычеты если вы допустим

01:25:14

[музыка]

01:25:16

почиваете нахаль день и ребенка в

01:25:20

детском саду

01:25:22

какие то дошкольные курсы

01:25:24

то это вычеты

01:25:28

доход физического лица если вы помогаете

01:25:31

ветеранам

01:25:34

социально обеспечивайте детей то есть

01:25:36

путевки в детский лагерь оздоровить на

01:25:39

учебные центры

01:25:40

ветеранам участником великой отечества и

01:25:43

направленных к ним лица инвалидом но

01:25:46

социальное обеспечение и социальная

01:25:48

защита

01:25:49

некафе не в ресторан повели а именно что

01:25:53

согласно понятие стандартизации и

01:25:56

сертификации что такое социальной защиты

01:25:58

социальное обеспечение это можно

01:26:00

относить на вычеты это норма у нас

01:26:03

работает уже буквально это три года но

01:26:07

правда работодатель не всегда это хочешь

01:26:10

поэтому если вы на день пожилых

01:26:12

помогаете ветеранам или участникам

01:26:15

великой отечественной войны то имейте

01:26:18

ввиду вы можете это отнести на вычеты

01:26:20

надо просто правильно оформить

01:26:26

дальше

01:26:30

78

01:26:31

78 я вам говорила

01:26:34

[музыка]

01:27:02

так

01:27:03

двукратный размер расходов инвалидов на

01:27:11

молодцы

01:27:13

78а спасибо

01:27:16

79 как определяется

01:27:20

налогооблагаемый доход

01:27:25

налогооблагаемый доход определяется

01:27:46

79 цель мы еще сгд корректировать имеем

01:27:52

права до

01:27:53

79

01:27:56

а

01:27:57

80 в дополнение корпоративному

01:28:00

подоходному налогу

01:28:02

чистый доход юридического

01:28:04

лица-нерезидента

01:28:07

осуществляющего деятельность в качество

01:28:10

стоянно учреждения подлежит обложению

01:28:13

поставки

01:28:18

15 процентов

01:28:22

80 c

01:28:28

81 резидент обязан предстоит заявление

01:28:32

об участии в контролируемой иностранных

01:28:34

компаний не позднее 6 рабочих дней

01:28:37

следующий за датой приобретения прямо

01:28:40

или косвенно

01:28:41

или конструктивно 25 и более процентов

01:28:46

доли участия либо контроля в

01:28:48

контролируемой иностранной компании

01:28:50

судьи счёт что что казахстан не должны

01:28:54

вкладываться грязные деньги если более

01:28:58

двадцати пяти процентов есть тогда

01:29:01

контролируем иностранная компания

01:29:04

обязана показывает нам свою отчетность

01:29:07

то есть мы не хотим чтобы в казахстан

01:29:10

складывались деньги добыты

01:29:12

контрабандой наркотиками

01:29:18

войнами проституции и так далее

01:29:22

81

01:29:25

д а я c написал ту елки-моталки

01:29:28

извиняюсь 81

01:29:33

[музыка]

01:29:36

81день

01:29:39

так 25 и более теперь дальше и

01:29:42

декларация 82 здесь вы знаете когда

01:29:46

подается декларация

01:29:59

форма 100 представляется не позднее 31

01:30:02

марта года следующего за отчётным

01:30:04

периодом по месту нахождения

01:30:08

налогоплательщика

01:30:11

ребят по месту нахождения

01:30:14

налогоплательщика

01:30:16

там лучи налоговый кодекс

01:30:21

82а

01:30:31

разобрались да молодцы в целом неплохо

01:30:36

корпоративной подоходный налог это один

01:30:38

из самых сложных налогов поэтому я урале

01:30:41

что у группы в целом есть понимание

01:30:44

материала и несмотря на дистанционную

01:30:47

технологию обучения и на большую группу

01:30:51

на 77 человек

01:30:53

а мы с вами неплохо работает так сейчас

01:30:56

мы сделаем кофе-брейк 15 минут за счет

01:31:00

средств слушателей и

01:31:02

потом продолжу

01:31:10

согласны

01:31:15

давайте

01:31:17

20-21 мы пошли кофе пить она

01:48:46

смотрите у вас будет вот такая

01:48:48

справочная информация на экзамене и

01:48:50

можно будет пользоваться

01:48:53

итак открываем задачки задачки у меня

01:48:58

начинается допустим так но это все и

01:49:03

сейчас подождите задачки давайте начнем

01:49:08

задачи задачи наверно уже

01:49:12

[музыка]

01:49:14

8 до 8 задачи

01:49:17

сейчас я открою

01:49:21

другой растил мне нужно

01:49:23

ассоциации

01:49:27

[музыка]

01:49:29

вот это нет и

01:50:06

уважаемые слушали открываем задачу номер

01:50:09

обязательно задачу пока п нет рано

01:50:12

васенька давайте мы начнем поменьше

01:50:16

задач

01:50:18

открываем задачи

01:50:21

задачи давайте откроем на на 5 6

01:50:27

налоговый учет

01:50:32

вот вас с 8 задачей давайте начнем

01:50:36

так все здесь

01:50:51

если

01:50:53

нурислам я вам чуть позже напишу хорошо

01:50:56

сейчас нужно начать решать задачи нори с

01:50:59

вами как этот

01:51:01

чуть позже

01:51:02

какому курсу

01:51:07

меня

01:51:08

так и так задачи наргиза слушаем да

01:51:12

открываем задача номер 8

01:51:41

у

01:51:43

меня страница 81

01:51:57

нашли все

01:52:11

итак задача 8 но это небольшая такая

01:52:15

задачка

01:52:16

так сказать для разгона

01:52:21

как нету 0 до после тестов

01:52:26

тесты потом идет справочная информация

01:52:28

под амиду задачи

01:52:32

тесты все-все

01:52:33

дополнительно есть обязательно задачи из

01:52:37

дополнительно странице вот у меня 81 у

01:52:40

вас наверное 80 79 где-то в этом районе

01:52:46

79 страниц

01:52:47

страничка говорят

01:53:04

так начинаем

01:53:06

нашли до

01:53:12

замечательно и так ты о

01:53:14

декларацию за четвертый квартал

01:53:17

двадцатого года

01:53:20

подождите но же сломаешь они прочитали

01:53:22

формы 300

01:53:26

представил в налоговые органы

01:53:31

10 февраля 21 года у

01:53:35

елки на

01:53:37

[музыка]

01:53:39

23 августа 21 года декларацию

01:53:45

порошенко с целью устранения нарушения

01:53:48

сколько там камерального контроля то

01:53:51

есть когда будет сдавать декларацию он

01:53:53

птичку поставит какая-то декларация то

01:53:57

есть у нас есть до

01:53:58

декларации

01:54:00

хотела показать то есть да правильно то

01:54:03

есть декларацию у нас есть а тут уже я

01:54:06

закрыла ее до

01:54:08

нём и так у нас декларации есть а у меня

01:54:13

тут сразу с ответами на

01:54:15

ну ладно декларацию у нас будет

01:54:19

дополнительная по уведомлений а

01:54:22

вот если декларацию такую же но вы сами

01:54:28

нашли ошибку вот когда мы находим сами

01:54:31

ошибку издают дополнительную декларацию

01:54:34

чтобы исправить ошибочку а это

01:54:36

декларация называется у нас к

01:54:40

волнительны то есть восьмом ответе у вас

01:54:44

декларация дополнительное по уведомлению

01:54:47

да а когда сами находим и сама стоит на

01:54:50

дополнительный правильно молодцы теперь

01:54:54

следующее аха теперь

01:54:58

смотрите мы говорим что кто исчисляет и

01:55:02

уплачивает

01:55:03

авансовые платежи

01:55:04

то есть авансовые платежи платит не все

01:55:08

юридические лица а платят только те

01:55:11

юридические лица у которых совокупный

01:55:15

годовой доход

01:55:16

за год

01:55:18

предшествующие предыдущему больше 325000

01:55:24

посмотрите если я нахожусь в двадцать

01:55:27

первом году в январе я

01:55:30

должна сгд скорректированный взять

01:55:36

2019 года и

01:55:39

сравнить их с триста двадцать пять тысяч

01:55:42

мрп

01:55:43

девятнадцатого года то есть вот смотрите

01:55:47

компания мы вас мы взяли триста двадцать

01:55:51

пять тысяч мрп девятнадцатого года это

01:55:55

8020

01:55:59

восемьсот двадцать миллионов

01:56:02

625000

01:56:03

а

01:56:05

у компании сгд за девятнадцатый год

01:56:10

восемьсот двадцать девять миллионов

01:56:13

то есть мрп девятнадцатого года 2 525

01:56:18

сравнили с gd 19-го года в нашем случае

01:56:22

с gd девятнадцатого года

01:56:25

больше

01:56:27

325000 м.с.

01:56:30

а если бы было бы меньше то он не обязан

01:56:34

платить

01:56:35

авансовые платежи

01:56:38

есть но у нас на экзамене необходимо

01:56:41

отметить что пятибалльной задачи они

01:56:43

как-то особо и не встречаются с точки

01:56:46

зрения вот этих моментов сильно

01:56:50

заморачиваться теперь смотрите

01:56:53

туристическое агентство а оказывает

01:56:56

услуги по продаже кубический путевок но

01:56:59

как дар свое время был большой спор

01:57:02

играли вот вы продаете путевки это у вас

01:57:04

доход и так далее но я продаю путевки

01:57:07

моя накрутка 5 на центов то есть моё

01:57:10

комиссионная даже не находка мои

01:57:12

комиссионное вознаграждение

01:57:13

5 процентов от стоимости путевки

01:57:17

если я продала на 2 миллиона 300 тысяч и

01:57:21

не но мои комиссионное вознаграждение

01:57:24

доход

01:57:26

составляет 115 тысяч теги

01:57:33

понятно то есть все что я до этого

01:57:35

говорил а по 10 задачи по 11 задачки

01:57:39

уважаемые слушатели вопросы все понятно

01:57:57

замечательно

01:57:59

10 решением вот решение вот решение

01:58:04

natali на экране

01:58:10

посмотрите

01:58:13

. милочка минуточку

01:58:15

[музыка]

01:58:42

ножная

01:58:43

[музыка]

01:58:52

от все

01:58:56

а брак но хорошо осима

01:59:29

так продолжаем

01:59:35

дальше замечательно так следующая задача

01:59:39

12 здесь уже побольше

01:59:42

так сейчас я вот так вот выделю все и мы

01:59:47

с вами начнем работать

01:59:56

так

02:00:04

итак давайте начнем 12 задача здесь

02:00:08

видите уже ценовой сегмент задачи вернее

02:00:11

оценки и 20 баллов по этой задачи

02:00:15

уважаемые спецы нам нужно будет

02:00:18

посчитать совокупный годовой доход

02:00:20

компании

02:00:22

все доходы определить нам нужно

02:00:25

определить размер вычета

02:00:27

согласно требований налогового кодекса

02:00:30

можно не можно если есть предел а какие

02:00:33

пределы потом посчитать корпоративный

02:00:36

подоходный налог которые данное

02:00:37

юридическое лицо за истекший год должна

02:00:41

заплатить бюджет когда заплатить тогда

02:00:44

сдается декларации но и допустимое

02:00:46

превышение суммы к.п. это чуть попозже

02:00:49

сейчас оборачивается не будем итак у нас

02:00:51

совокупный годовой доход нужно

02:00:54

определить такие доходы включаются и

02:00:56

какие расходы

02:00:58

смотрите

02:01:01

давайте начнем

02:01:03

доход от реализации товаров но семьсот

02:01:07

семьдесят восемь миллионов тенге вот для

02:01:10

данной компании это доход или вычет

02:01:18

доход до это для нас доход который будет

02:01:22

включён совокупный годовой доход хорошо

02:01:25

молодцы а себестоимость

02:01:28

товара

02:01:30

мы его куда отнесем в доход или вычет

02:01:34

себестоимость товара

02:01:38

это все расходы связаны с предпримет а

02:01:40

вычитаем серенькой бог синеньким покажем

02:01:44

есть

02:01:46

дальше

02:01:47

юридическое лицо отразила доход от услуг

02:01:52

по доставке товаров

02:01:55

итак это для нас доход или вычет

02:02:02

доход согласно

02:02:05

молодцы это доход красным доходы места

02:02:10

далее в марте

02:02:13

юридическое лицо реализовала здание

02:02:17

здания это фиксированный актив за 51

02:02:21

миллион сто шестьдесят тысяч у нас есть

02:02:24

балансовая стоимость дании по данным

02:02:27

бухучета и стоимостной баланс группы на

02:02:32

дату вы бы

02:02:33

чьи-то издание это фиксированный актив

02:02:37

первой группы

02:02:41

фиксированные активы начисляется

02:02:43

амортизация

02:02:45

от стоимостного баланса

02:02:48

руб и наконец года

02:02:52

стоимостной баланс группы это

02:02:54

стоимостную баланс на начало года

02:02:57

48 миллионов 100 тысяч тенге

02:03:00

минус сумма выбытие

02:03:04

51 миллион сто шестьдесят тысяч и так 48

02:03:08

миллионов 100 тысяч тенге

02:03:11

-51 минус сто шестьдесят тысяч лет у нас

02:03:16

стали маску баланс на конец года сколько

02:03:19

будет составлять уважаемые слушатели

02:03:26

подождите

02:03:27

так все мне нужно писать то есть 48

02:03:31

миллионов 100 тысяч тенге

02:03:34

-51 160000 инге

02:03:37

разница у нас до 3000000

02:03:42

60000 тенге правильно балжан во первых у

02:03:46

нас стоимостной баланс группы на конец

02:03:49

года 0 меня здании нет я амортизацию не

02:03:54

считаю

02:03:56

то есть в налоговом учете на конец года

02:03:59

нет

02:04:01

амортизации нет а в бухгалтерском учете

02:04:04

вы там считаете по месяцам

02:04:09

но у нас

02:04:17

теперь три миллиона 60000 это доход от

02:04:22

выбытия

02:04:23

фиксированного актива 1 группы то есть

02:04:28

разницу маной чем она бухучёт мы не

02:04:31

обращаем внимание то есть 51 миллион сто

02:04:34

шестьдесят -48 дальше

02:04:37

сентябре юридическое лицо

02:04:42

реализовала земельные участки

02:04:45

которая она приобрела два года за назад

02:04:50

за 14 миллионов 500600 есть балансовая

02:04:54

стоимость участка на дату продажи

02:05:01

15 миллионов

02:05:09

так что здесь вы скажете

02:05:13

[музыка]

02:05:35

то есть смотрите

02:05:45

продали за 14 миллионов 500600

02:05:54

а вот балансовая стоимость 15 миллионов

02:05:58

вообще у нас убыток до

02:06:03

нравится

02:06:05

зимы земель земля это актив который не

02:06:10

амортизируется и

02:06:13

почему-то предприятие продала в убыток

02:06:19

в таких случаях обычно

02:06:21

продают каким компаниям

02:06:27

то здесь получается что наверно плода ли

02:06:31

какой-то аффилированной организации то и

02:06:35

взаимосвязаны да поэтому так дешево

02:06:39

продал

02:06:40

налоговый кодекс говорит что убыток от

02:06:45

реализации

02:06:46

активов которые не амортизируются убытки

02:06:51

они в декларации не показываются

02:06:56

кроме

02:06:58

незавершенного строительства и

02:07:01

неустановленного оборудования и

02:07:04

этот убыток он остается в регистре

02:07:10

то есть вы убыток сказали 499 тысяч

02:07:12

четыреста этот убыток он остается

02:07:18

в регистре

02:07:22

то есть мы же по каждому доходу распаду

02:07:25

ведем регистр так вот он остается в

02:07:28

регистре и

02:07:29

его можно закрыть за счет подобного

02:07:36

в течение десяти

02:07:38

последующих лет но в регистре не в

02:07:40

декларации

02:07:48

а теперь по декларации

02:07:53

смотрите по декларации ясно . я открою

02:07:56

правильный вопрос

02:07:58

это я закрою и декларация у нас мы с

02:08:03

вами смотрели

02:08:10

вот она

02:08:12

теперь смотрите

02:08:15

по идее сейчас

02:08:18

вот вот эти если бы был бы прирост

02:08:21

стоимость его мы показали бы вот здесь

02:08:23

вот доход но он у нас в декларации баржа

02:08:29

не показывается

02:08:30

можно показывать убыток только от

02:08:35

реализации активов которые не

02:08:38

амортизируются то есть вот он смотрите

02:08:41

если вам битый час я увеличу вот

02:08:44

только убыток от реализации

02:08:47

объектов незавершенного строительства

02:08:51

неустановленного оборудования

02:08:56

только его то есть что это значит если

02:08:58

допустим вы не установлено оборудование

02:09:00

купили за 10 миллионов а продали за 8

02:09:04

миллионов тенге

02:09:06

вот этот убыток мы поставим сюда а вот

02:09:10

наш убыток если я поняла его правильно

02:09:12

что это убыток да он у нас

02:09:17

тут вообще другие цифры тут что-то

02:09:20

пропустила я у

02:09:23

вас есть 16 миллионов пятьсот 16

02:09:27

миллионов 700 тысяч нее у вас есть в

02:09:29

этом

02:09:32

в условии задачи

02:09:33

на такая есть

02:09:38

как не все

02:09:48

16 миллионов пятьсот тут у меня нет ну

02:09:51

ка может быть другой прирост стоимость

02:09:53

отгружено и обучение убыток авансовые

02:09:57

платежи

02:09:58

нет больше нету

02:10:02

а у меня в одессе убыток да вот смотрите

02:10:06

здесь 16

02:10:08

714 пятьсот-шестьсот первоначальная

02:10:11

стоимость 16 миллионов вот нет и у вас

02:10:15

тоже нет

02:10:17

ребята у вас тоже нету

02:10:22

моим нету тогда нам придется вот сюда

02:10:24

вставить смотрите

02:10:27

люди реализовала завод ведь воде за как

02:10:32

будто бы съедена за земельный участок

02:10:36

вот тут не хватает этих 16 миллионов вот

02:10:40

так

02:10:43

все

02:10:45

да но добс все пожалуйста у меня стоит

02:10:49

за и вот это вот эта вставьте пожалуйста

02:10:51

смотрите в любом случае ребят я если бы

02:10:55

убыток да я вам объяснил а что с ним

02:10:59

делать это всем понятно он остается в

02:11:02

регистре

02:11:04

и за счет подобного вы имеете право его

02:11:07

закрыть то есть благодаря вот этой

02:11:09

ошибочки зато мы с вами разобрали очень

02:11:12

полезный аспект а если мы составляем 16

02:11:15

миллионов пятьсот тысяч тенге вот тогда

02:11:19

у вас

02:11:21

получается какая ситуация у нас

02:11:25

получается доход от прироста стоимости в

02:11:29

размере

02:11:31

которые вы посчитаете до сатору мы

02:11:34

посчитаем

02:11:38

разницы

02:11:42

понятно что

02:11:44

есть

02:11:46

разобрались всем понятно то здесь мы

02:11:49

возьмём доход от прироста стоимости

02:11:52

16 миллионов 700 тысяч минус 15

02:11:56

миллионов тенге

02:11:58

то есть

02:12:01

о нет нет нет взяла минус первоначально

02:12:04

14 миллионов 500600

02:12:06

есть вот этот доход от просто стоимости

02:12:10

до доход от прироста стоимость все

02:12:15

всем понятно ребят а то мои то это

02:12:18

разобрали докрутили зато сложные магма

02:12:21

метра забрали

02:12:24

вот этот момент всем понятен по

02:12:27

земельному участку ребят напишите

02:12:29

пожалуйста

02:12:35

дальше

02:12:37

хорошо сотрудники компании были в

02:12:40

командировке командировка это

02:12:42

командировочный расходы и мы с вами

02:12:44

сказали что мы

02:12:46

поп к.п.н. командировочные расходы дне

02:12:49

мониторе мы все относим на вычеты то

02:12:53

есть общая сложностью 53 дня что есть

02:12:56

что это значит за весь год дни

02:12:59

командировки 153 собрались в том числе

02:13:04

административно-управленческий персонал

02:13:06

40 дней

02:13:07

согласно налоговой учетной политики

02:13:10

размер суточных ооп 4 мрп остальным

02:13:14

сотрудникам 2 м п есть проживание в

02:13:17

гостинице есть

02:13:18

авиа или дорожный транспорт проезд есть

02:13:21

услуги бронирования во первых это что у

02:13:24

нас доход или вы чуть

02:13:27

во-первых

02:13:30

вычет добытчик а потом посчитаем ну

02:13:34

смотрите

02:13:35

вот как вон volpi при в него у pr в

02:13:40

налоговой учетной политики принимает

02:13:43

решение это его право то есть он говорит

02:13:45

административно управленческий персонал

02:13:47

4 марта другим твоим это его право

02:13:51

некоторые делают там астана алмата

02:13:54

атырау 4 мрп остальные два и марта в

02:13:58

госслужбе своей квази сектор свое то

02:14:01

есть у каждого организации свое право

02:14:04

установления расходов по командировочным

02:14:07

расходам но все это вычеты по

02:14:11

командировочным расходам на основании

02:14:14

подтверждающих документов кроме мрп не

02:14:17

самое интересно что практике мрп очень

02:14:20

часто

02:14:22

люди воспринимают как будто бы это

02:14:25

деньги на покушать так ведь

02:14:30

но

02:14:33

суточный это не только деньги покушать

02:14:36

это на проезд

02:14:38

такси

02:14:40

переговоры там ручку купить и так далее

02:14:44

и тому подобное это суточный

02:14:49

конечно на 2 mr посуточно не особо

02:14:51

сегодня вот я

02:14:53

у нас восстания не знают куда вы у нас

02:14:56

был collapse

02:14:58

такси

02:15:00

345 тысяч тенге особенно люди у которых

02:15:04

есть вот это вот проходит же через

02:15:07

турникеты вот они

02:15:10

бедные деньги тратили я говорю но не

02:15:13

могли люди в такой сложной ситуации

02:15:15

когда понять друг-друга кто-то по пути

02:15:17

захватить довести но у нас и на взрывах

02:15:23

и на коллапса

02:15:25

того пораньше ну давайте дальше теперь

02:15:29

дальше фондов оттуда по фонду оплаты

02:15:32

труда у нас никаких ограничений нет мы

02:15:37

все относим на вычеты зарплату мы выдаем

02:15:40

да это вычет у

02:15:43

работодателя от фонда оплаты труда

02:15:47

считает социальные платежи и налоги

02:15:51

но считаем их социальной платежи и

02:15:53

налоги от дохода каждого наемного

02:15:57

работника

02:16:00

но при решении экзаменационного модуля

02:16:04

уважаемые слушатели вы исходите из того

02:16:07

что как написано и решают то есть у нас

02:16:10

здесь просто написали весь фонда оплаты

02:16:14

труда является объектом обложения айс

02:16:18

значит мы считаем только айс отчислении

02:16:23

сколько ставка отчислений у работодателя

02:16:28

2021 году

02:16:35

два процента

02:16:36

согласно а

02:16:39

2022 году

02:16:41

кто уже знает

02:16:44

три процента до 3 процента то есть

02:16:47

нагрузка на

02:16:49

работодателя увеличивается

02:16:55

дальше

02:16:56

дебиторская

02:16:58

задолженность продуть дебиторская мне

02:17:02

должны я отгрузило продукцию которую

02:17:05

возникло три года назад

02:17:09

851 тысячи вот эти 850 одну тысячу

02:17:14

которую мне не заплатили но прошло 3

02:17:17

года называется к

02:17:21

сомнительные

02:17:24

мне должны значит я требую вычет по

02:17:28

сомнительным требованиям

02:17:31

правильно вычет по сомнительным требуем

02:17:36

дальше

02:17:37

юридическое лицо направила на обучение

02:17:41

воспитанника детского дома по

02:17:44

специальности сферы предпринимательской

02:17:46

деятельностью львица

02:17:48

согласно рекомендации юриста заключен

02:17:51

договор о необходимости отработки

02:17:53

воспитанника на при 5 5 лет после

02:17:56

окончания растет стоимость обучения

02:17:58

составляет 700

02:18:01

10000 деньги что будем делать

02:18:28

а он у нас не работает

02:18:33

если он у нас не работает но мы имеем

02:18:37

право на вычет им не имею право носить

02:18:41

но мы имеем право отнести в уменьшении

02:18:47

налога

02:18:49

облагаемого дохода

02:18:51

то есть мы имеем право отнести в

02:18:55

уменьшения

02:18:57

налогооблагаемого дохода то есть вот эта

02:18:59

часть пойдет в уменьшении и на d

02:19:06

а

02:19:08

дальше

02:19:09

по результатам предыдущего года был

02:19:12

полученную будет то есть в прошлом году

02:19:15

мы получили убыток что мы имеем право

02:19:20

сделать с убытком

02:19:37

переносим за счет налогооблагаемого до

02:19:41

самом конце и тогда уже все сделаем мы

02:19:44

перенесем за счет налогооблагаемого

02:19:47

дохода так авансовые платежи

02:19:56

да почему 10 процентов волжан такого

02:20:01

нету позволить налогооблагаемый доход

02:20:05

я все закрою не позволит тот убыток

02:20:09

который не закрою переносить у на

02:20:10

следующий год то есть допустим

02:20:12

налогооблагаемый доход после

02:20:14

корректировки у меня допустим н о д

02:20:17

после корректировки 2021 года будет 20

02:20:21

миллионов

02:20:22

я полностью убыток за крови

02:20:29

чем 10 лет

02:20:32

то есть если налогооблагаемый доход

02:20:34

будет 5 миллионов я поставлю -14 блин

02:20:38

351 470 то есть они полностью закрою 9

02:20:43

миллионов

02:20:44

351

02:20:47

470 про следующий год перенос и так

02:20:50

десять лет если в течение 10 лет я не

02:20:54

закрою после 10 лет я поставлю 0

02:20:57

регистре и больше не буду переносить нет

02:21:00

нельзя

02:21:07

но еще самое главное

02:21:10

слушай а если я убыток показываю три

02:21:14

года подряд то по системе управления

02:21:17

рисками я выскакиваю мне там

02:21:19

прибавляются бал убить и хитроумно

02:21:21

хорошо убытки показывает такие у нас

02:21:25

раньше в

02:21:27

налоговом кодексе убытки разрешалось

02:21:30

переносить только три года потом

02:21:33

увеличили до 10 лет

02:21:37

но по логике вещей и все предприятия три

02:21:39

года подряд убыточная наверно она должна

02:21:42

разориться кроме случаев крупного

02:21:46

инвестиционного проекта

02:21:51

а теперь дальше авансовые платежи 46

02:21:55

миллионов мы копен посчитаем и в этот

02:21:57

копен который мы посчитаем мы

02:22:00

сделаем зачет налога и у нас еще есть

02:22:03

ставка амортизации по зданию что мы с

02:22:07

ней будем делать ставкой амортизации по

02:22:10

зданию уважаемый слушатель

02:22:23

ничего хороший вопрос да ответ верни да

02:22:27

ничего в этот устав по амортизации вам

02:22:31

дали чтобы вас запутать почему потому

02:22:34

что наше здание она выбрала его нету

02:22:38

наконец года нет стали амортизации нет

02:22:41

итак решение смотрите посмотрите

02:22:45

пожалуйста совокупный годовой доход как

02:22:49

определялся бейте за каждую строчку дают

02:22:53

забавы

02:22:57

посмотрите sgd

02:23:31

подождите ляля до вычета

02:23:33

доходы давайте

02:23:37

ах сгд прочитайте пожалуйста так это

02:23:41

промежуточный результат не был беру

02:23:43

[музыка]

02:23:59

чё принскрин джаз одеваться norma

02:24:01

гульнара

02:24:27

посмотрите каждый ход также дался

02:24:35

что такое 46 миллионов

02:24:40

46 миллионов это авансовые платежи

02:24:45

помните мадина вот они

02:24:48

46 миллионов до мы стоим и в зачет мы

02:24:51

посчитаем налог и в зачет его поставим

02:24:54

до

02:25:45

посмотрите внимательно прям

02:25:48

прочувствуйте это где что

02:25:52

вот гульжан решение на экране до интур

02:25:58

чего отправлять я не имею права

02:26:06

вопросы пожалуйста задавайте где кому

02:26:10

что не ясно

02:26:44

так и у нас остается срок представления

02:26:47

декларации до то есть декларация она

02:26:51

представляется не позднее 31 марта

02:26:55

2022 года это что нам нужно заплатить по

02:26:59

декларации вот эти семь миллионов

02:27:01

девятьсот семьдесят

02:27:04

365 они у нас должны заплатить до 10

02:27:08

апреля но помните у нас был такой

02:27:12

вопрос

02:27:21

порог ты смотрите чтобы не было штрафа

02:27:25

чтобы не было штрафов административном

02:27:29

кодексе есть такой момент что если

02:27:33

[музыка]

02:27:36

сумма

02:27:37

корпоративного подоходного налога больше

02:27:41

авансовых платежей на 20 процентов то

02:27:44

штраф 20 процентов и вот этот порог

02:27:48

сколько вот у нас семь миллионов

02:27:50

девятьсот семьдесят девять 465 будет ли

02:27:53

штраф или нет

02:27:55

то есть у нас получается порог должен

02:27:58

быть сколько 8 миллионов девятьсот

02:28:02

девяносто шесть тысяч пятьсот семьдесят

02:28:04

восемь

02:28:06

авансовые платежи если будет меньше 44

02:28:10

миллиона до

02:28:11

982 882 то тогда

02:28:16

то есть если будет авансы по тем меньше

02:28:19

44 миллиона 982 888 то будет штраф а у

02:28:25

нас софа нет но сумма превышает а если

02:28:30

корпоративный подоходный налог по

02:28:32

декларации будет больше авансовых

02:28:36

платежей на 20 процентов

02:28:41

то-то будет штраф 20 процентов суммы

02:28:46

превышения под этот порог допустимого

02:28:49

порога

02:28:52

у нас с ожирением все замечательно

02:28:57

здесь нет превышения здесь нет

02:28:59

превышений мы нашли допустимый порог то

02:29:03

есть вопрос был задан к.а.

02:29:06

определите допустимое превышение суммы

02:29:09

кпн исчислено по декларация до суммы

02:29:11

авансовых платежей

02:29:14

она

02:29:15

допустим 8 миллионов девятьсот девяносто

02:29:18

шесть 578

02:29:21

она 7 миллионов

02:29:26

всем понятно

02:29:41

так условие задачи все разобрали все

02:29:44

нормально всем все понятно

02:29:46

как чего считали и так далее

02:29:50

ребят

02:30:23

44

02:30:24

982

02:30:27

888 то есть это сумма

02:30:31

авансовых платежей которые не должны

02:30:34

быть меньше у нас 46 миллионов и мы

02:30:38

исходили от обратно даже у доз баржа то

02:30:42

есть 50 миллионов 579 4 стр нет

02:30:47

когда рик

02:30:52

вы будете на бумажке решать данная не

02:30:54

знаю как экзамен у вас проводится но у

02:30:57

вас там дистанционно до соответствия эти

02:30:59

моменты не знаю вот по поводу экзамена

02:31:02

пожалуйста мне вопросы не задавайте если

02:31:07

вы хотите выказали решать пожалуйста

02:31:09

открывайте свой ноутбук делайте вы взяли

02:31:12

программки как хотите рисуйте и так

02:31:14

далее

02:31:16

итак соответственно нам нужно пояснить

02:31:18

штрафные санкции у нас 46 миллионов

02:31:21

тенге как мы нашли 44 миллиона 982

02:31:27

1888 это у нас идет каким методом

02:31:32

арифметическим то есть мы сделали

02:31:34

пропорцию 53б 979 465 на сто на сто

02:31:40

двадцать то есть авансовые платежи

02:31:43

не должны быть меньше

02:31:46

44 миллиона

02:31:49

982 тысячи восемьсот восемьдесят восемь

02:31:53

это не меньше то есть получается

02:31:58

корпоративные по доходы науку плате не

02:32:00

должен быть меньше ой больше 8 миллионов

02:32:06

девятьсот девяносто шесть тысяч пятьсот

02:32:08

семьдесят восемь

02:32:10

то есть соответственно порог превышение

02:32:14

да то есть вот этот аспект теперь

02:32:18

смотрите чтобы было бы понятнее чтобы

02:32:22

было понятнее если вы будете делать

02:32:25

только print screen

02:32:28

они решать сами

02:32:30

никогда не будет понятно я решать за вас

02:32:34

не должна то есть и все говорю доход от

02:32:38

реализации товаров семьсот семьдесят

02:32:40

восемь миллионов от оказания услуг 48

02:32:44

миллионов 160000 как получается доход от

02:32:48

выбытия фиксировать воде 51 миллион сто

02:32:51

шестьдесят тысяч вы должны взять

02:32:53

калькулятор и просчитать вы должны это

02:32:56

сами считать вы не должны заставлять

02:32:58

меня счета

02:33:01

и потом прибавить и вот эти все аспекты

02:33:03

поэтому я говорю вы берете ноутбук

02:33:06

хорошо вам хочется на их зелено их зелье

02:33:08

делать хорошо на калькуляторе но вы

02:33:11

должны сами решать да соответственно

02:33:15

этот аспект

02:33:19

замечательно дара я очень рада за вас

02:33:22

поэтому я всегда

02:33:24

[музыка]

02:33:26

твоя с вами все прореживают

02:33:32

а шо я поняла будем все вместе решать

02:33:41

ваша должно я воспринимаю должным

02:33:44

образом будем сами решать от а до я так

02:33:46

по этой задачки пожалуйста вопросы есть

02:33:52

я буду вам показывать вход решения да а

02:33:56

вы будете все прореживать замечательно

02:33:59

так даже лучше

02:34:01

так давайте продолжим дальше

02:34:07

так теперь задачка 13 здесь тоже у нас

02:34:12

20 баллов до соответственно тоже по 20

02:34:15

баллов и у

02:34:18

нас идет соответственно с вами

02:34:22

2021 год до

02:34:26

2021 год и мы должны с вами традиционно

02:34:31

определить какие параметры

02:34:35

без ндс все в тенге это

02:34:43

начинаем решать то здесь же как и при

02:34:45

предыдущей задачи необходимо

02:34:47

определить совокупный годовой доход

02:34:52

определить сумму вычетов компании и

02:34:55

рассчитать сумму корпоративного

02:34:57

подоходного налога это

02:35:00

реализовано товаров на сумму 87

02:35:03

миллионов

02:35:04

это для предприятия что

02:35:08

доход или вычеты

02:35:14

это для предприятия доход хорошо это

02:35:18

доход далее а вот себестоимость

02:35:23

реализованных товаров

02:35:28

че

02:35:31

согласно

02:35:34

теперь оказаны услуги на сумму двадцать

02:35:39

два миллиона

02:35:40

семьсот двадцать тысяч шаге мы оказали

02:35:43

услуги поэтому это доход

02:35:50

а

02:35:52

далее в сентябре предприятия реализовала

02:35:56

за 2 миллиона семьсот двадцать пять

02:35:58

тысяч тенге земельный участок

02:36:01

приобретены

02:36:04

за 2 миллиона

02:36:05

800 тысяч тенге а

02:36:09

ваши мысли пожалуйста

02:36:18

оборот до но здесь может быть

02:36:22

предприятие резидент там есть у нас

02:36:26

особенности здесь мы уже придираться

02:36:29

конечно же не будем может быть она

02:36:31

использовать 3 компонентную

02:36:33

интегрированную систему тогда у них

02:36:36

оборот уменьшается то есть к этим вещам

02:36:39

доджер не будем мы прикапывается пусть

02:36:42

остается так но может быть он и

02:36:46

плательщик ндс

02:36:47

но нам говорят вот эти вещи которые

02:36:50

здесь у вас отражены она без ндс потому

02:36:54

что нам нужно с вами просчитать

02:36:56

корпоративный подоходный установок все

02:36:59

цифры без налога на добавленную

02:37:02

стоимость и так по земельному участку

02:37:05

пожалуйста вопросы

02:37:11

мы получили убыток и

02:37:14

[музыка]

02:37:25

что будем делать с этим убыткам

02:37:36

вот только что 15 минут назад

02:37:41

мы этот вопрос

02:37:42

разобрали подробно

02:37:48

то есть мы его этот убыток

02:37:52

во-первых мы же разносим регистре он у

02:37:55

нас в единстве останется мы его не имеем

02:37:58

права переносить в декларацию

02:38:03

21 года до если бы это было бы

02:38:07

незавершенное строительство не

02:38:10

установленное оборудование

02:38:12

тогда бы мы

02:38:14

его

02:38:16

показали а земельный участок остается в

02:38:19

регистре до провели теперь дальше в

02:38:22

январе предприятиям получено не

02:38:25

возвратная финансовая помощь от другого

02:38:28

you лица

02:38:37

доход

02:38:39

да да доход в виде безвозмездно

02:38:42

полученного имущества моего признаем

02:38:45

потому что мы его не не возвращая

02:38:49

не возвращаем дальше

02:38:52

в марте предприятие передало в качестве

02:38:56

вклада в уставный капитал

02:38:58

другого юрлица

02:39:01

объект незавершенного

02:39:03

строительства

02:39:05

первоначальная стоимостью 3000000 120000

02:39:09

стоимость клада оценена размере 4

02:39:13

миллиона 500 тысяч тенге 4 миллиона 500

02:39:18

тысяч тенге

02:39:41

что здесь

02:39:53

то есть

02:39:56

с точки зрения налогового учета

02:40:01

с точки зрения налогового учета

02:40:05

передачи в уставный капитал

02:40:08

возврат

02:40:13

а ход красным

02:40:17

синим вычеты

02:40:18

так с точки зрения возврат в уставный

02:40:22

капитал

02:40:24

[музыка]

02:40:25

вложение в уставный капитал в налоговом

02:40:29

учете не отражается

02:40:32

но когда вы передавали

02:40:36

объект неамортизируемый

02:40:38

незавершенного незавершенное

02:40:41

строительство

02:40:45

вы сделали справедливую оценку

02:40:47

да и у вас справедливая оценка больше

02:40:52

первоначальная стоимость

02:40:55

вы получили доход от прироста стоимости

02:40:59

разница

02:41:02

доход от прироста стоимости разницы

02:41:08

то есть сколько там миллион с чем-то

02:41:11

380 тысяч это доход от прироста

02:41:13

стоимости

02:41:17

а теперь дальше шмотку

02:41:28

а в декларации это будет доход от просто

02:41:32

стоимость

02:41:34

то есть декларации вот она стоит на

02:41:37

первой строке

02:41:40

доходов просто стоимости передали и

02:41:45

справедливая оценка больше

02:41:49

поспать потому что это не актив не

02:41:51

подлежащих амортизации

02:41:56

атака на

02:41:58

эту если бы оно было равно 3 миллиона

02:42:01

120 тысяч тенге тогда бы мы вообще в

02:42:05

налоговом учете никоим образом не

02:42:07

отразим да тебе следующий доход

02:42:12

вознаграждение по финансовому лизингу вы

02:42:15

его признаете чем

02:42:22

доходом

02:42:24

правильно обереги это доход но

02:42:28

поскольку вы предприятие который

02:42:31

занимается финансовым лизингом

02:42:33

до соответственно если вы занимаетесь

02:42:36

финансам лист государства год вы

02:42:39

получаете вознаграждение а потом его

02:42:43

отнести ти в уменьшении

02:42:45

налогооблагаемого дохода

02:42:48

уменьшение то есть как бы вам

02:42:50

послабления потому что финансовым лизинг

02:42:53

как правило занимаются предприятие то

02:42:56

есть передают трактор комбайн истин

02:42:59

визин как правило это сельхоз техника

02:43:03

вот если вы в сельхозтехнику дайте

02:43:06

финансовые то есть вам дает такое

02:43:07

послабление но она работает если

02:43:12

налогооблагаемый доход у вас

02:43:14

положительный

02:43:16

да то есть если налогооблагаемый доход

02:43:19

так у нас многие субъекты

02:43:22

предпринимательской деятельности при

02:43:24

составлении 100 деклараций когда у не

02:43:26

говоришь сколько у вас к.п. они год

02:43:30

чуть-чуть

02:43:32

то есть все бухгалтера работающий знает

02:43:35

что нельзя убытки нулевки показ там есть

02:43:38

даже процент 098 да то есть там сто

02:43:42

тысяч двести тысяч нужно показать то

02:43:45

есть подразнить налоговые органы

02:43:47

немножко заплатить

02:43:49

дальше

02:43:51

понесенные расходы по реализованным

02:43:55

товарам

02:43:56

без учета расходов на оплату труда но

02:44:00

здесь у нас

02:44:02

однозначно это вычеты да ты однозначно

02:44:05

это вычеты

02:44:11

расходы по аренде магазина

02:44:16

490000 ежеквартально

02:44:18

скажите пожалуйста на вычет сколько

02:44:21

пойдет

02:44:25

до 4 квартала и это вы

02:44:29

замечательно

02:44:32

а

02:44:34

заработная плата

02:44:38

не торчу нас а здесь не было так

02:44:40

заработная плата 2 660 или месячное

02:44:43

значит умножаем на сколько

02:44:48

заработная плата однозначно это вычета

02:44:50

здесь я даже у вас не спрашивают

02:44:54

представительские расходы за

02:44:57

четыреста пятьдесят шесть тысяч на в том

02:45:00

числе услуги переводчика не состоящего

02:45:04

штаты штате и ужины в ресторане

02:45:08

уважаемые слышите мы когда

02:45:11

представительские расходы берем счет

02:45:13

ресторане нам самое главное чтобы в

02:45:17

счете не было

02:45:31

чтобы все тени было

02:45:35

да то есть алкоголя услуг и развлечений

02:45:40

досуга то есть ужин возможно до

02:45:43

правильной man но у нас здесь нет

02:45:46

информации о том что в 356 тысяч семье

02:45:50

есть какие-то запрещенные

02:45:53

расходы поэтому я четыреста пятьдесят

02:45:56

шесть тысяч тенге признаю вычетом я

02:45:59

признаю вычетом

02:46:02

456 ощущенье

02:46:10

в том числе услуги не состоящего в штате

02:46:14

теперь смотрите вот в практике может

02:46:17

быть сложиться такая ситуация ну вообще

02:46:20

сейчас практике понятие переводчик штате

02:46:22

по моему нет сейчас половина молодежи

02:46:25

спокойно дает нам без музыки но если

02:46:29

действительности у вас есть переводчик

02:46:30

штате

02:46:33

тогда он у вас

02:46:37

работник

02:46:39

да он идет в фонде оплаты труда а

02:46:43

если вы приглашаете переводчика со

02:46:47

стороны тогда это представительские

02:46:50

расходы

02:46:51

можно если у вас в штате нет но правда

02:46:55

бывает такая ситуация у вас переводчик

02:46:58

владеет английским языком

02:47:02

а нужен переводчик который владеет

02:47:04

французским языком

02:47:09

тогда вы составляете там приказ или

02:47:13

активной там или что вы там делаете

02:47:15

протокол что связи с тем что

02:47:18

необходимо знание английского языка там

02:47:22

а нету штате

02:47:24

пригласить по договору гпх там и так

02:47:29

далее

02:47:30

но меня интересует другое вот смотрите

02:47:35

456 тысячи я хочу отнести на вычеты

02:47:39

но здесь есть что уважаемые слушатели

02:47:43

что у нас здесь есть

02:48:03

по представительским расходам у нас нет

02:48:06

разве предела

02:48:12

по представительским расходам

02:48:13

есть

02:48:16

один процент

02:48:19

от начисленного дохода то есть вот так

02:48:22

вот туда куртка числа футбол то есть

02:48:25

фонда оплаты труда у нас два миллиона

02:48:27

шестьсот шестьдесят тысяч ежемесячно и

02:48:32

на 1 процент

02:48:35

319 200 а я хочу

02:48:39

456 тысячи а нельзя да а нельзя то есть

02:48:44

мы

02:48:45

319 200 отнесем на вычеты есть теперь

02:48:51

поли то там прошлого года был получен

02:48:54

убыток но убыток мы переносим за счет

02:48:58

налогооблагаемого дохода

02:49:02

теперь далее у нас есть

02:49:06

фиксированная активу

02:49:09

такой регистр полуготовая то есть первая

02:49:13

вторая третья четвертая группа есть

02:49:16

стоимостные баланса на начало года есть

02:49:19

поступление и выбытие

02:49:21

есть нормы амортизации согласно

02:49:25

налоговой учетной политики

02:49:27

судя по этим нормам да они у нас не

02:49:31

превышаю а

02:49:33

предельные нормы даче допустимо и мы

02:49:37

должны будем с вами определить нормы

02:49:41

амортизации и так давайте начнем наше

02:49:44

решение приготовьте пожалуйста

02:49:47

калькуляторы сейчас вы будете работать

02:49:53

бу бу бу бу бу бу

02:49:56

это

02:50:00

давайте создадим стоимостной налоговые

02:50:04

регистры то есть у нас есть с вами

02:50:08

стоимостной баланс на начало года

02:50:12

тайма сны и баланс и

02:50:17

поступление

02:50:20

последующие расходы да и так

02:50:24

здесь у нас с вами

02:50:30

там 5 то есть 6 соответственно 2 плюс 3

02:50:36

[музыка]

02:50:38

из

02:50:41

-5 вот так

02:50:45

сделайте пожалуйста табличку

02:50:52

итак переносим с условия задачи

02:50:55

полностью вот этот наш регистр то есть

02:50:59

мы сюда его переносим

02:51:03

так сделал чтобы было понятней то есть

02:51:06

мы сейчас его сюда переносим и будем

02:51:09

считать амортизацию и так десять

02:51:13

миллионов четыреста пятнадцать первая

02:51:15

группа 2 1 800 16500 1 миллион 910

02:51:21

584 группа была поступление по второй

02:51:24

группе на 94 тысячи по 4 88000

02:51:30

последующих расходов но обычно это

02:51:32

капитальный ремонт капитального ремонта

02:51:35

у нас нет но было вы будете по первой

02:51:39

группе по 2 и 4 пожалуйста создать

02:51:43

налоговый регистр [музыка]

02:51:45

и кто пишет тетради на тетради кто

02:51:48

делает в их завета на их цели пожалуйста

02:51:51

где вам нравится пожалуйста

02:51:55

из тормозной баланс на конец года это

02:51:59

стоимостной баланс начала плюс

02:52:02

поступление плюс

02:52:04

последующие расходу беречь его ещё стоим

02:52:07

с на баланс группы минус вы будете

02:52:11

а только создадите табличку скажите мне

02:52:13

дайте знать и мы начнем решение задач

02:52:58

готовы

02:53:08

ага монголии говорит что готова

02:53:10

остальные

02:53:15

наталия митина хорошо

02:53:35

итак давайте начнем

02:53:38

итак стоимостной баланс на начало года

02:53:41

плюс поступление + пакет 10 миллионов

02:53:46

семьсот пятьдесят тысяч сколько

02:53:48

стоимостной баланс у нас по первой

02:53:51

группе на конец года посчитайте

02:53:55

пожалуйста сколько он составляет

02:54:04

стоимостной баланс группы на конец года

02:54:12

стоимостной баланс группы на конец года

02:54:15

но нету его нас он выпал а вот триста

02:54:20

тридцать пять тысяч тенге это у нас

02:54:24

доход от выбытия

02:54:27

фиксированного актива 1 google вот он

02:54:31

наш доход

02:54:34

доход

02:54:36

бытия фиксированного актива 1 группы

02:54:39

есть да

02:54:42

замечательно значит вас здесь мы

02:54:45

амортизацию не считает обнулять

02:55:24

а

02:55:27

дальше вторая группа стоимостной баланс

02:55:30

группы

02:55:36

один миллион восемьсот шестнадцать 500 +

02:55:42

94000

02:55:49

и минус 200000

02:55:52

до один миллион

02:55:56

шестьсот семьдесят шесть 500 считаем

02:56:00

амортизацию на 20 процентов то есть

02:56:04

335000

02:56:07

эта сумма амортизации согласно

02:56:13

то здесь у нас один миллион 910000

02:56:19

один миллион 910000 на 30 процентов

02:56:26

73

02:56:28

тысячи

02:56:31

есть

02:56:36

согласно

02:56:51

вот это момент всем понятно так как

02:56:53

находили

02:56:56

теперь смотрите

02:56:59

580 тысяч плюс 88 тысяч лет и минус 400

02:57:04

тысяч тенге у нас получается 260

02:57:09

8000 тенге

02:57:12

двести шестьдесят восемь тысяч тенге

02:57:17

да в налоговом кодексе

02:57:21

есть такая вещь если стоимостной баланс

02:57:25

группы наконец года меньше 300 месячных

02:57:31

расчетных показателей

02:57:32

300 месячный того чтобы показатель то

02:57:37

тогда

02:57:41

какое это speed

02:57:45

тысяч имеет право принять решение

02:57:50

амортизацию не считать я относить на

02:57:53

вычеты

02:57:55

то есть триста тридцать пять тысяч мрп

02:58:01

что я говорю 300 мрп это у нас

02:58:05

получается

02:58:07

875 тысяч сто а у нас стоимостной баланс

02:58:11

группе 260

02:58:14

8260 8000 тенге и

02:58:17

почему-то вот я заметила в

02:58:21

экзаменационных модулях все всегда

02:58:23

ставят на вычеты сразу то есть они

02:58:25

амортизацию не считает то есть она идёт

02:58:29

сразу как бы на вычеты

02:58:32

хотя в практике налогоплательщик должен

02:58:35

расписать это все в налога учетной

02:58:39

политики то есть сразу ставит эту сумму

02:58:42

на вычеты

02:58:45

так посмотрите пожалуйста вопросы

02:59:36

так вопросы есть пожалуйста итак у нас

02:59:38

по вот этому моменту

02:59:40

есть две ситуации вычеты

02:59:44

вычеты уважаемый слушатель вот она сумма

02:59:46

и

02:59:48

совокупный годовой доход пойдет если 35

02:59:51

тыс 400

02:59:54

ты за 35 тысяч триста

03:00:00

так все понятно

03:00:39

по четвертой строке итак смотрите

03:00:44

вот у нас наконец года 260 8800 вот по

03:00:49

идее мы могли на 15 процентов вы можете

03:00:52

поставить на вычеты но

03:00:54

налогоплательщик принимает решение если

03:00:58

стоимостной баланс группы меньше 300 млн

03:01:01

тонн амортизацию не считает и сразу и

03:01:08

сразу всё ставит на вычеты то есть у

03:01:11

него на следующий год стоимостной баланс

03:01:14

группы на начало года будет ноль

03:01:18

это его право вообще по идее как я

03:01:22

говорила это должно быть расписана в

03:01:24

налоговой учетной политики

03:01:26

но экзаменатор год берите это как

03:01:28

константу то есть атак в практике вы

03:01:31

имеете право сразу на вычеты или

03:01:34

начислять амортизацию до конца то есть

03:01:37

здесь нужно быть осторожным то есть

03:01:40

допустим если у вас там принтер есть

03:01:44

допустим и вы взяли его стоимость двести

03:01:47

шестьдесят восемь тысяч отнести на

03:01:49

вычеты

03:01:50

вот на следующий год вы не сможете

03:01:53

допустим катридж

03:01:55

относительно вычеты вам скажет у вас

03:01:57

принтерами

03:02:00

стремительно понятно а здесь он принял

03:02:03

решение и сразу новички

03:02:07

хорошо

03:02:10

а дальше продолжаем

03:02:30

дальше замечательно теперь мы собираем

03:02:33

декларацию теперь мы собираем declasse

03:02:37

будем делать вот

03:02:40

и там у нас есть доход от реализации

03:02:42

товаров

03:02:43

то есть доход от реализации товара в

03:02:47

размере

03:02:48

87 миллионов

03:02:51

87 миллионов

03:02:55

а

03:02:56

че не так надо мне сделать

03:03:04

итак доход от реализации товаров у нас

03:03:07

соответственно с вами 87 миллионов тенью

03:03:11

далее

03:03:14

вот так

03:03:17

итак доход от реализации товаров 87

03:03:20

миллионов тенге

03:03:27

дальше доход от оказания услуг

03:03:35

потом у нас был актив 10 миллионов

03:03:39

семьсот пятьдесят тысяч минус 10 миллион

03:03:43

четыреста пятнадцать то есть

03:03:45

фиксированный актив первая группа мы

03:03:47

продали и у нас получился доход в

03:03:51

размере 300 перед 5000

03:03:56

затем мы получили безвозмездно имущества

03:04:06

зачем

03:04:09

этапа

03:04:11

капитал и

03:04:13

затем у нас

03:04:16

до передачи вклада в уставный капитал

03:04:20

другого юрлица до 4 миллиона 500 -3 до

03:04:25

перки спасибо то есть мы получили доход

03:04:28

от прироста стоимости

03:04:34

и

03:04:35

доход в ограждения puffin визин доход

03:04:39

вознаграждения по финансовому лизингу

03:04:41

есть итак совокупный годовой доход каким

03:04:47

образом мы приходим к совокупному

03:04:49

годовому доходу

03:05:24

итак мы про определяем совокупный

03:05:27

годовой доход и у нас составляет он

03:05:31

113 миллионов пятьсот пятьдесят тысяч

03:05:35

теги

03:05:46

есть вопросы

03:05:55

все понятно уважаемый слушатель

03:06:07

а

03:06:08

дальше

03:06:11

теперь расходная часть

03:06:15

тмз себестоимость

03:06:18

ставим

03:06:19

полностью там не остатков ничего то есть

03:06:23

тебе столь 51 миллион все производс ушло

03:06:27

потом вычеты по фиксированным активам

03:06:30

вот она с регистром 1 миллион 176 даин

03:06:33

мы переносим регистра вычеты по

03:06:36

фиксированным активам

03:06:45

а

03:06:47

затем что у нас еще была смотрим

03:06:50

возвращаемся к задаче

03:06:52

фиксер ногти в услуги такси ним расходы

03:06:57

прорисованных поварам 11 миллион семьсот

03:07:00

пятьдесят расходы по аренде магазины

03:07:03

ежеквартально и заработная плата

03:07:06

ежемесячно

03:07:09

разносим наши так сказать образно говоря

03:07:13

декларацию расходы по реализованным

03:07:16

товарам хочет по аренде магазина и заработная

03:07:20

плата

03:07:22

посмотрите пожалуйста

03:07:29

разнесите

03:07:30

подниму выучит его все все были видны

03:07:33

вот они вычеты

03:07:44

[музыка]

03:08:21

успели разнесли все получилось

03:08:25

теперь

03:08:27

смотрим представительские расходы

03:08:30

мы же сказали что 319 тысяч это предел а

03:08:33

я хочу и 456 но я не имею права

03:08:37

то есть выше пределом и прыгнуть не

03:08:40

можем то есть я ставлю на вычеты 319

03:08:44

тысяч двести то есть завтра когда вы на

03:08:48

производстве у вас идут

03:08:50

представительские расходы и как мы

03:08:52

планируем и должны свои риски просчитать

03:08:55

сколько же примерно у вас фонда плата за

03:08:58

то туда один процент

03:09:02

и

03:09:03

если идут предстоящие расходы ту ставить

03:09:06

безвестным руководство что у вас

03:09:09

[музыка]

03:09:13

нежелательно бы так много тратить а уже

03:09:15

совет директоров руководство принимать

03:09:18

решение саму наша задача поставить в

03:09:21

известность и так вычеты на этом у нас

03:09:25

все мы определяем вычеты всего

03:09:33

че там уважаемые слушатели посмотрите

03:09:35

пожалуйста про решайте

03:09:40

если есть вопросы

03:09:42

давайте их разберем

03:10:24

так все понятно

03:10:26

все получилось

03:10:38

хорошо саида

03:10:43

остальные уважаемые слушатели

03:10:55

хорошо размер за обратную связь и так

03:10:59

далее смотрите если у нас есть

03:11:03

совокупный годовой доход

03:11:05

113 миллионов пятьсот пятьдесят тысяч

03:11:08

если у нас есть вычеты 98 миллион сто

03:11:11

двадцать пять тысяч пятьсот то мы можем

03:11:13

найти

03:11:14

налогооблагаемый доход то есть 113

03:11:18

миллионов пятьсот пятьдесят тысяч сидим

03:11:21

-98 миллион сто двадцать пять тысяч у

03:11:24

нас

03:11:26

налогооблагаемый доход

03:11:28

15 миллионов четыреста 29500

03:11:34

есть у нас налогооблагаемый доход

03:11:42

который мы имеем право уменьшить

03:11:46

по вознаграждению по хендлингу если мне

03:11:50

не изменяет память 1 миллион 300 тысяч

03:11:55

и у меня висит убыток прошлых лет я на

03:11:58

него тоже хочу его закрыть позволяет у

03:12:02

меня еноты он у меня 15 миллион миллион

03:12:06

двести уменьшения и 1 миллион двести

03:12:08

двадцать девять тысяч убыток

03:12:27

итак налогооблагаемый доход с учетом

03:12:30

уменьшения когда мы 15 лет 429 тысяч

03:12:34

пятьсот минус миллион двести -1 229 у

03:12:40

нас остается 12 миллионов

03:12:45

ставка корпоративного подоходного налога

03:12:48

20 процентов

03:12:51

два миллиона 600 тысяч тенге

03:13:07

так посмотрите пожалуйста ход решения

03:13:10

вычетов и окончания вопросы то есть наш

03:13:14

налогоплательщик должен заплатить печать

03:13:16

2 миллиона 600 тысяч у него

03:13:20

[музыка]

03:13:23

миллион двести эту у нас 0 до финансовый

03:13:27

лизинг то есть он доход по финансовому

03:13:30

лизингу получил 1 миллион 200 тысяч

03:13:32

тенге и согласно нового кодекса мы имеем

03:13:36

право его ставить в уменьшении еноты он

03:13:39

сын лизинг дорогое оборудование кому-то

03:13:42

дает и государстве как бы такой вот до в

03:13:46

условии задачи до патонга доход по

03:13:48

вознаграждениям и налоговый кодекс

03:13:51

говорит если вы получаете вознаграждение

03:13:53

по хендлингу поставьте его в уменьшения

03:13:57

налогооблагаемого дохода так образно

03:14:00

говоря такая льгота то здесь я могу

03:14:03

уменьшить а если допустим здесь было бы

03:14:06

100000 тенге вот это уменьшение она бы

03:14:09

не как бы на меня не повлияло да

03:14:11

ну вот это вот вещь это экзаменатор

03:14:15

писал для себя насколько я помню потому

03:14:16

что он спрашивал что такое убыток

03:14:19

все разобрали молодцы как вам

03:14:24

корпоративный подоходный налог завтра мы

03:14:27

еще закрепим конечно корпоративный

03:14:30

подоходный налог это

03:14:32

нелёгкий нам

03:14:34

поэтому надо его достаточно

03:14:38

но сложновато да ну да если нодир все

03:14:42

будет нормально мы завтра еще прорешаем

03:14:45

закрепим и все будет нормально беззубо

03:14:48

чем практика показывает что

03:14:52

[музыка]

03:14:55

gp нравится потом решать бухгалтера ну

03:14:59

да практике у нас не все моменты

03:15:01

встречаются пингвин и всегда

03:15:05

благотворительность там и так далее но

03:15:07

вот для этого вы пришли на

03:15:09

профессиональную сертификацию

03:15:11

чтобы это все узнать и

03:15:15

чтобы это было полезно для вашей

03:15:18

профессиональной деятельности и так уже

03:15:20

2205 я не смею вас задерживать уважаемые

03:15:23

слушатели

03:15:24

спасибо за то что были с нашим учебных

03:15:28

центров да да завтра всего доброго under

Описание:

На этой странице вы можете по ссылке скачать медиафайл «НиН 2 урок» максимально возможного качества БЕЗ каких-либо ограничений на количество загрузок и скорость скачивания.

Готовим варианты загрузки

Популярные

HD видео

Только звук

Все форматы

* — Если видео проигрывается в новой вкладке, перейдите в неё, а затем кликните по видео правой кнопкой мыши и выберите пункт "Сохранить видео как..."

** — Ссылка предназначенная для онлайн воспроизведения в специализированных плеерах

Вопросы о скачивании видео

Как можно скачать видео "НиН 2 урок"?

Сайт http://unidownloader.com/ — лучший способ скачать видео или отдельно аудиодорожку, если хочется обойтись без установки программ и расширений. Расширение UDL Helper — удобная кнопка, которая органично встраивается на сайты YouTube, Instagram и OK.ru для быстрого скачивания контента.
Программа UDL Client (для Windows) — самое мощное решение, поддерживающее более 900 сайтов, социальных сетей и видеохостингов, а также любое качество видео, которое доступно в источнике.
UDL Lite — представляет собой удобный доступ к сайту с мобильного устройства. С его помощью вы можете легко скачивать видео прямо на смартфон.

Какой формат видео "НиН 2 урок" выбрать?

Наилучшее качество имеют форматы FullHD (1080p), 2K (1440p), 4K (2160p) и 8K (4320p). Чем больше разрешение вашего экрана, тем выше должно быть качество видео. Однако следует учесть и другие факторы: скорость скачивания, количество свободного места, а также производительность устройства при воспроизведении.

Почему компьютер зависает при загрузке видео "НиН 2 урок"?

Полностью зависать браузер/компьютер не должен! Если это произошло, просьба сообщить об этом, указав ссылку на видео. Иногда видео нельзя скачать напрямую в подходящем формате, поэтому мы добавили возможность конвертации файла в нужный формат. В отдельных случаях этот процесс может активно использовать ресурсы компьютера.

Как скачать видео "НиН 2 урок" на телефон?

Вы можете скачать видео на свой смартфон с помощью сайта или pwa-приложения UDL Lite. Также есть возможность отправить ссылку на скачивание через QR-код с помощью расширения UDL Helper.

Как скачать аудиодорожку (музыку) в MP3 "НиН 2 урок"?

Самый удобный способ — воспользоваться программой UDL Client, которая поддерживает конвертацию видео в формат MP3. В некоторых случаях MP3 можно скачать и через расширение UDL Helper.

Как сохранить кадр из видео "НиН 2 урок"?

Эта функция доступна в расширении UDL Helper. Убедитесь, что в настройках отмечен пункт «Отображать кнопку сохранения скриншота из видео». В правом нижнем углу плеера левее иконки «Настройки» должна появиться иконка камеры, по нажатию на которую текущий кадр из видео будет сохранён на ваш компьютер в формате JPEG.

Сколько это всё стоит?

Нисколько. Наши сервисы абсолютно бесплатны для всех пользователей. Здесь нет PRO подписок, нет ограничений на количество или максимальную длину скачиваемого видео.